Приватне акціонерне товариство "Страхова компанія "Оранта-Січ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПАТ "Страхова компанiя "Оранта-Сiч" Фiнансова звiтнiсть За рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року Примiтки до фiнансової звiтностi 1. Iнформацiя про Компанiю_______________._..._________2 2. Здатнiсть Компанiї продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi________3 3. Принципи складання фiнансової звiтностi та облiкова полiтика ___.._..._____4 3.1.Основа представлення___________________________.4 3.2.Застосування МСФЗ___________________________...5 3.3.Суттєвi облiковi судження та оцiнки__________________.._._..8 3.4 Огляд основних принципiв бухгалтерського облiку, застосованих у звiтному роцi_....9 4.Нематерiальнi активи _______________________..____16 5. Основнi засоби ____________________________.._..17 6. Запаси ______________________________.___.18 7. Дебiторська та iнша заборгованiсть ___________________.__18 8. Забезпечення та технiчнi резерви ______________________.19 9. Доходи та витрати.__.______.______________..__.___20 10. Iнвестицiї______________________________.._21 11. Капiтал_________________________________21 11. Забезпечення ________.____________________.._..22 12. Аванси отриманi та iншi поточнi зобов'язання______________.__..22 13. Кредиторська заборгованiсть__________.._____...___..____22 14. Фактичнi та потенцiйнi зобов'язання i операцiйнi ризики_____..___._..._.22 15. Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони_________________.24 16. Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками______________.25 17. Подiї пiсля балансової дати______________________..__26 1.Iнформацiя про Компанiю "Страхова компанiя "Оранта-Сiч" - унiверсальна компанiя з багаторiчним досвiдом роботи (понад 85 рокiв) i наявнiстю 26-ти фiлiй в тому числi у м. Києв, а також представництв на всiй територiї України. Маємо безстроковi лiцензiї на всi види обов'язкового й добровiльного страхування, успiшно реалiзуємо понад 40 видiв страхових продуктiв. Перевищення фактичного запасу платоспроможностi компанiї над нормативним в 4 рази дозволяє забезпечити страховий захист, оперативнiсть виплат страхових сум i широкий спектр пiльг для постiйних страхувальникiв. Ми маємо можливiсть укладати необмежену кiлькiсть договорiв страхування вiд будь-яких ризикiв i в будь-яких розмiрах. Центральний офiс компанiї розташований у м. Запорiжжi, також компанiя має свої фiлiї у всiх без виключення районах м. Запорiжжя, мiстах обласного пiдпорядкування та районах Запорiзької областi. Усi фiлiї забезпеченi примiщеннями, комп'ютерною та оргтехнiкою, власним автотранспортом. Загальна кiлькiсть працiвникiв страхової компанiї складає понад 290 робiтникiв. В управлiннi та фiлiях страхової компанiї працюють досвiдченi висококвалiфiкованi фахiвцi. Сертифiкованi робiтники страхової компанiї можуть здiйснювати експертну оцiнку транспортних засобiв та нерухомостi. Укладено договори перестрахування з провiдними вiтчизняними та iноземними страховими й перестрахувальними компанiями. Забезпеченням правового захисту як Товариства так i страхувальникiв займається юридичний вiддiл, основним завданням якого є дотримання законностi в дiяльностi Товариства, захист його правових iнтересiв та надання правової допомоги клiєнтам страхової компанiї. Компанiя є членом: o Моторного (транспортного) страхового бюро України; o Лiги страхових органiзацiй України; o Асоцiацiї "Страховий бiзнес" o Торгово-промислової палати України; o Спiлки промисловцiв та пiдприємцiв "Потенцiал". Компанiя веде дуже гнучку страхову полiтику i пропонує своїм клiєнтам не лише великий набiр страхових продуктiв, а i розробляє для них iндивiдуальнi страховi програми. Стабiльне фiнансове положення дозволяє вести дуже привабливу тарифну полiтику, постiйним клiєнтам надавати знижки i пiльги. У компанiї встановлено цiлодобове чергування провiдних фахiвцiв i аварiйних комiсарiв, обслуговування клiєнтiв по всiй територiї України. Страхова компанiя "Оранта-Сiч" по нацiональних рейтингах входить до числа 30 найбiльших страхових компанiй України. Бездоганну дiлову репутацiю, високу якiсть наданих послуг i творчий пiдхiд до справи страхової компанiї "Оранта-Сiч" пiдтвердило нагородження компанiї почесним дипломом Мiжнародного Рейтингу популярностi та якостi "Золота Фортуна", вручення Знаку мiжнародної нагороди "ЗОЛОТИЙ МЕРКУРIЙ" - за внесок в оздоровлення економiки України й розвиток iнтеграцiйних процесiв, визнання в компанiї з врученням диплому "Переможець нацiонального бiзнес-рейтингу". Страхова компанiя бере участь в реалiзацiї мiських i обласних соцiальних програм, надає благодiйну допомогу ветеранам Великої Вiтчизняної Вiйни i працi, дитячим дошкiльним i учбовим закладам, лiкувальним установам. 2.Здатнiсть Компанiї продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi Керiвництво Компанiї вважає за доцiльне складати фiнансову звiтнiсть на основi припущення щодо безперервної дiяльностi, та вживає низку заходiв, спрямованих на покращення фiнансового стану та лiквiдностi. Компанiя постiйно запроваджує заходи щодо розширення страхового поля та збiльшення надходжень страхових платежiв. Значна увага придiляється роботi iз населенням. Як результат-упродовж звiтного перiоду за усiма видами страхування укладено майже 6,8 млн. договорiв, загальний обсяг вiдповiдальностi за всiма укладеними договорами становить понад 680 млрд.грн. Дохiд вiд страхової дiяльностi зменьшився на 3531 тис.грн в порiвняннi з минулим роком. За рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 р., Компанiя отримала збиток на суму -311,0 тис.грн.. Власний капiтал Компанiї станом на 31.12.2015 року складає 35222,0 тис грн.iз яких: статутний капiтал -7050 тис.грн,що є еквiвалентом 268,8 тис. ЄВРО за офiцiйним курсом НБУ на 31.12.2015р. капiтал в дооцiнках - 21021 тис.грн. резервний капiтал - 2802 тис.грн. нерозподiлений прибуток (непокритi збитки) - (311) тис.грн. iншi резерви - 4660 тис.грн. Грошовi потоки за 2015 рiк та на кiнець року грошовi кошти склали 15908 тис.грн. 3.Принципи складання фiнансової звiтностi та облiкова полiтика 3.1 Основа представлення Фiнансова звiтнiсть Компанiї складена за методом iсторичної вартостi, за винятком основних засобiв та фiнансових iнструментiв, якi вiдображенi за справедливою вартiстю. Фiнансова звiтнiсть представлена в українських гривнях. Представлення про вiдповiднiсть Фiнансова звiтнiсть Компанiї за 2015 рiк складена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ). Структура Компанiї В структуру Компанiї входить 26 вiдокремлених пiдроздiлiв(вiддiлень, фiлiй,представництв). Звiтнiсть Компанiї станом на 31.12.2015 року включає звiтнiсть наступних вiдокремлених пiдроздiлiв: 1 Ленiнська фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 2 Орджонiкiдзевська фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 3 Фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" Жовтневого району м.Запорiжжя 4 Фiлiя "Космос"ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 5 Шевченкiвська фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 6 Заводська фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 7 Київська фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 8 Фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" м. Мелiтополь Запорiзької обл. 9 Фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" м. Бердянськ Запорiзької областi 10 Фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" м. Токмака Запорiзької областi 11 Фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" м. Енергодар Запорiзької обл. 12 фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч"Якимiвського району Запорiзької областi 13 Василiвська фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 14 Веселiвська фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 15 Фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" Вiльнянського району Запорiзької областi 16 фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" Гуляйпiльського району Запорiзької обл. 17 Кам'янсько-Днiпровська фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 18 фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" Куйбишевського району Запорiзької обл. 19 Михайлiвська фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 20 фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" Новомиколаївського району Запорiзької обл. 21 Орiхiвська фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 22 Пологiвська фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 23 Приазовська фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 24 фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" Приморського району Запорiзької обл. 25 Розiвська фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 26 Чернiгiвська фiлiя ПАТ "СК "Оранта-Сiч" 3.2 Застосування Мiнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) Статтею 12 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" визначено, що для складання фiнансової звiтностi застосовуються мiжнароднi стандарти, якщо вони не суперечать цьому Закону та офiцiйно оприлюдненi на веб-сайтi центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фiнансової полiтики. Страховики складають фiнансову звiтнiсть за мiжнародними стандартами. Облiкова полiтика повинна вiдповiдати всiм МСФЗ,якi дiяли на кiнець першого звiтного перiоду за який складається фiнансова звiтнiсть вiдповiдно МСФЗ,за винятком випадкiв особливо вiдмiчених в МСФО (IFRS) 1. Це вiдноситься до випадкiв коли забороняється ретроспективне застосування тих чи iнших вимог МСФЗ, або Компанiя використовує одно iз необов'язкових виняткiв в МСФЗ(IFRS) 1. Застосована облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що використовувалась у попередньому фiнансовому роцi, за винятком застосування нових/змiнених стандартiв. Новi стандарти i тлумачення, якi не вступили в силу Були опублiкованi окремi новi стандарти та тлумачення, що будуть обов'язковими для застосування у рiчних перiодах, починаючи з 1 сiчня 2015 року та пiзнiших перiодах. Товариство не застосовувало цi стандарти та тлумачення до початку їх обов'язкового застосування. МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти: класифiкацiя та оцiнка" (випущений у липнi 2014 року i вступає в силу для рiчних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати). Нижче описанi основнi особливостi нового стандарту: o Фiнансовi активи вимагається вiдносити до трьох категорiй оцiнки: фiнансовi активи, якi у подальшому оцiнюються за амортизованою вартiстю, фiнансовi активи, якi у подальшому оцiнюються за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на iнший сукупний дохiд, та фiнансовi активи, якi у подальшому оцiнюються за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат. o Класифiкацiя боргових iнструментiв залежить вiд бiзнес-моделi органiзацiї, що використовується для управлiння фiнансовими активами, i результатiв аналiзу того факту, чи договiрнi грошовi потоки є виключно виплатами основної суми боргу та процентiв. Якщо борговий iнструмент утримується для отримання грошових потокiв, вiн може облiковуватись за амортизованою вартiстю, якщо вiн також вiдповiдає критерiю виключно виплат основної суми боргу та процентiв. Борговi iнструменти, якi вiдповiдають критерiю виключно виплат основної суми боргу та процентiв i утримуються в портфелi, коли пiдприємство одночасно отримує потоки грошових коштiв вiд активiв i продає активи, можуть вiдноситись у категорiю за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на iнший сукупний дохiд. Фiнансовi активи, що мають грошовi потоки, якi не є виключно виплатами основної суми боргу та процентiв, слiд оцiнювати за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат (наприклад, похiднi фiнансовi iнструменти). Вбудованi похiднi фiнансовi iнструменти не вiдокремлюються вiд фiнансових активiв, а враховуються при оцiнцi вiдповiдностi критерiю виключно виплат основної суми боргу та процентiв. o Iнвестицiї в iнструменти капiталу завжди оцiнюються за справедливою вартiстю. Проте керiвництво може зробити остаточний вибiр представляти змiни справедливої вартостi в iншому сукупному доходi за умови, що iнструмент не утримується для торгiвлi. Якщо iнструмент капiталу утримується для торгiвлi, змiни справедливої вартостi вiдображаються у складi прибутку чи збитку. o Бiльшiсть вимог МСБО 39 щодо класифiкацiї та оцiнки фiнансових зобов'язань були перенесенi до МСФЗ 9 без змiн. Основна вiдмiннiсть полягає у тому, що органiзацiя буде зобов'язана показувати у складi iнших сукупних доходiв вплив змiн у власному кредитному ризику фiнансових зобов'язань, вiднесених до категорiї за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат. o МСФЗ 9 вводить нову модель для визнання збиткiв вiд знецiнення - модель очiкуваних кредитних збиткiв. В основi цiєї моделi лежить триетапний пiдхiд, в межах якого аналiзується змiна кредитної якостi фiнансових активiв пiсля їх початкового визнання. На практицi новi правила означають, що органiзацiї будуть зобов'язанi негайно облiковувати збиток у сумi очiкуваного кредитного збитку за 12 мiсяцiв при початковому визнаннi фiнансових активiв, якi не мають кредитного знецiнення (чи для дебiторської заборгованостi за основною дiяльнiстю - у сумi очiкуваного кредитного збитку за весь строк дiї такої заборгованостi). У разi суттєвого зростання кредитного ризику, знецiнення оцiнюється iз використанням очiкуваного кредитного збитку за весь строк дiї фiнансового активу, а не очiкуваного кредитного збитку за 12 мiсяцiв. Ця модель передбачає операцiйнi спрощення дебiторської заборгованостi за орендою та основною дiяльнiстю. o Переглянутi умови до облiку хеджування забезпечують бiльш тiсний зв'язок облiку з управлiнням ризиками. Цей стандарт надає пiдприємствам можливiсть вибору облiкової полiтики: вони можуть застосовувати облiк хеджування вiдповiдно до МСФЗ 9 чи продовжувати застосовувати до всiх вiдносин хеджування МСБО 39, оскiльки у стандартi не розглядається облiк макрохеджування. Вiдповiдно до переглянутого МСФЗ 8 необхiдно (1) представляти розкриття iнформацiї щодо професiйних суджень керiвництва, винесених при агрегуваннi операцiйних сегментiв, включаючи опис агрегованих сегментiв i економiчних показникiв, оцiнених при встановленнi того факту, що агрегованi сегменти мають подiбнi економiчнi характеристики, i (2) виконувати звiрку активiв сегмента та активiв пiдприємства при вiдображеннi у звiтностi активiв сегмента. Вiдповiдно до переглянутого МСБО 24, пов'язаною стороною вважається також пiдприємство, що надає послуги з надання старшого керiвного персоналу пiдприємству, що звiтує, або материнськiй компанiї пiдприємства, що звiтує ("керуюче пiдприємство"), i вводить вимогу про необхiднiсть розкривати iнформацiю про суми, нарахованi пiдприємству, що звiтує, керуючим пiдприємством за наданi послуги. Наразi Товариство оцiнює вплив цих змiн на його фiнансову звiтнiсть. Роз'яснення методiв нарахування амортизацiї основних засобiв та нематерiальних активiв - Змiни МСБО 16 та МСБО 38 (випущенi 12 травня 2014 року i вступають в силу для рiчних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2016 року або пiсля цiєї дати). Цими змiнами КМСБО роз'яснив, що використання основаних на доходах методiв розрахунку амортизацiї активу є недоречним, оскiльки доходи, отриманi у результатi дiяльностi, яка передбачає використання активу, переважно вiдображають iншi фактори, а не отримання економiчних вигод вiд цього активу. Наразi Товариство оцiнює вплив цих змiн на його фiнансову звiтнiсть. МСФЗ 15 "Виручка по договорах iз клiєнтами" (випущений 28 травня 2014 року i вступає в силу для перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2017 року або пiсля цiєї дати). Цей новий стандарт вводить основний принцип визнання виручки за цiною операцiї у випадку передачi товарiв чи послуг замовнику. Окремi партiї товарiв чи пакети послуг, якi чiтко iдентифiкованi, повиннi визнаватись окремо, а будь-якi знижки та ретроспективнi знижки з цiни контракту, як правило, мають вiдноситись на окремi елементи. Якщо сума винагороди з будь-яких причин варiюється, слiд визнавати мiнiмальнi суми за умови вiдсутностi значного ризику перегляду. Витрати, понесенi у зв'язку з гарантiями за контрактами iз клiєнтами, необхiдно капiталiзувати та амортизувати протягом перiоду надходження вигод вiд контракту. Наразi Товариство оцiнює вплив цього нового стандарту на його фiнансову звiтнiсть. Щорiчнi удосконалення МСФЗ 2014 року (випущенi у вереснi 2014 року i набувають чинностi для рiчних перiодiв, починаючи з 1 сiчня 2016 року або пiсля цiєї дати). Змiни стосуються чотирьох стандартiв. Змiни МСФЗ 5 роз'яснюють, що змiна способу вибуття (рекласифiкацiя з активiв, що утримуються для продажу, в активи, що утримуються для розподiлу, або навпаки) не є змiною плану продажу або розподiлу та не потребує вiдображення в облiку в якостi змiни цього плану. Змiни МСФЗ 7 мiстять додатковi методичнi рекомендацiї, якi допомагають керiвництву визначити, чи умови угоди про обслуговування переданого фiнансового активу являють собою триваючу участь для цiлей розкриття iнформацiї згiдно з МСФЗ 7. Змiна цього стандарту також роз'яснює, що вимоги до розкриття iнформацiї про взаємозалiк згiдно з МСФЗ 7 стосовно промiжної фiнансової звiтностi вiдсутнi, крiм випадкiв, коли цього вимагає МСБО 34. Змiна МСБО 19 роз'яснює, що при облiку зобов'язань з пенсiйного забезпечення рiшення щодо ставки дисконтування, наявностi розвинутого ринку ("глибокого ринку") високоякiсних корпоративних облiгацiй або про те, якi державнi облiгацiї використовувати в якостi орiєнтира, повиннi 'рунтуватись на тiй валютi, в якiй деномiнованi зобов'язання, а не на валютi країни, в якiй вони виникли. МСБО 34 вводить вимогу, згiдно з якою промiжна фiнансова звiтнiсть повинна мiстити перехресне посилання на мiсцезнаходження "iнформацiї в iнших формах промiжної фiнансової звiтностi". Наразi Товариство оцiнює вплив цих змiн на його фiнансову звiтнiсть. "Розкриття iнформацiї" - Змiни МСБО 1 (випущенi у груднi 2014 року i набувають чинностi для рiчних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2016 року або пiсля цiєї дати). Змiни МСБО уточнюють поняття суттєвостi та роз'яснюють, що органiзацiя не зобов'язана розкривати iнформацiю, розкриття якої вимагають МСФЗ, якщо така iнформацiя не є суттєвою, навiть якщо МСФЗ мiстить перелiк конкретних вимог або визначає їх як мiнiмальнi вимоги. Також до МСБО 1 включено нове керiвництво про промiжнi пiдсумковi суми у фiнансовiй звiтностi, зокрема, зазначено, що такi промiжнi пiдсумковi суми (а) мають включати статтi, визнання та оцiнка яких здiйснюється вiдповiдно до МСФЗ; (б) мають бути представленi та названi таким чином, щоб забезпечити розумiння компонентiв промiжних пiдсумкових сум; (в) мають застосовуватися послiдовно у рiзних перiодах; та (г) не можуть бути представленi так, що видiляються бiльше, нiж промiжнi пiдсумковi суми та пiдсумковi суми, яких вимагають МСФЗ. Наразi Товариство оцiнює вплив цих змiн на його фiнансову звiтнiсть. Застосування виключення з вимоги консолiдацiї для iнвестицiйних компанiй - Змiни МСФЗ 10, МСФЗ 12 та МСБО 28 (випущенi у груднi 2014 року i набирають чинностi для рiчних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2016 року або пiсля цiєї дати). Цi змiни пояснюють, що iнвестицiйна компанiя зобов'язана оцiнювати свої iнвестицiї в дочiрнi пiдприємства, якi є iнвестицiйними компанiями, за справедливою вартiстю через прибутки або збитки. Крiм цього, виключення з вимоги про складання консолiдованої фiнансової звiтностi у разi, якщо кiнцеве або будь-яке материнське пiдприємство вказаного пiдприємства представляє консолiдовану фiнансову звiтнiсть, доступну для вiдкритого користування, доповнено поясненням про те, що цей виняток застосовується незалежно вiд того, чи включене дочiрнє пiдприємство в консолiдацiю або оцiнене за справедливою вартiстю через прибутки або збитки вiдповiдно до МСФЗ 10 у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi зазначеного кiнцевого або будь-якого материнського пiдприємства. Наразi Товариство оцiнює вплив цих змiн на його фiнансову звiтнiсть. Також були опублiкованi iншi новi стандарти та тлумачення, якi за оцiнками Товариства не матимуть впливу на його фiнансову звiтнiсть: o МСФЗ 14 "Вiдстроченi платежi за дiяльнiсть, що здiйснюється за регульованими тарифами" (випущений у сiчнi 2014 року i набуває чинностi для рiчних перiодiв, починаючи з 1 сiчня 2016 року або пiсля цiєї дати). o "Облiк операцiй з придбання часток участi у спiльних операцiях" - Змiни МСФЗ 11 (випущенi 6 травня 2014 року i набувають чинностi для перiодiв, починаючи з 1 сiчня 2016 року або пiсля цiєї дати). o "Сiльське господарство: рослини довготривалого вирощування" - Змiни МСБО 16 та МСБО 41 (випущенi 30 червня 2014 року i набувають чинностi для рiчних перiодiв, починаючи з 1 сiчня 2016 року). o "Продаж або внесок активiв в асоцiйоване або спiльне пiдприємство iнвестором" - Змiни МСФЗ 10 та МСБО 28 (випущенi 11 вересня 2014 року i набувають чинностi для рiчних перiодiв, починаючи з 1 сiчня 2016 року або пiсля цiєї дати). 3.3.Суттєвi облiковi судження та оцiнки Судження У процесi застосування облiкової полiтики керiвництвом Компанiї, крiм облiкових оцiнок, були зробленi певнi судження, якi мають суттєвий вплив на суми, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi. Такi судження зокрема включають правомiрнiсть припущення щодо безперервностi дiяльностi Компанiї. Невизначенiсть оцiнок Нижче представленi основнi припущення, що стосуються майбутнього та iнших основних джерел невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi несуть у собi ризик виникнення необхiдностi внесення коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року. Ризики, пов'язанi з податковим та iншим законодавством Українське законодавство щодо оподаткування та здiйснення господарської дiяльностi, включаючи контроль за валютними та митними операцiями, розвивається по мiрi переходу до ринкової економiки. Законодавчi та нормативнi актiв не завжди чiтко сформульованi, а їх iнтерпретацiя залежить вiд точки зору мiсцевих, обласних i центральних органiв державної влади та iнших державних органiв. Нерiдко точки зору рiзних органiв на певне питання вiдрiзняються. Керiвництво вважає, що Компанiя дотримувалась всiх нормативних положень, i всi передбаченi законодавством податки та вiдрахування були сплаченi або нарахованi. У 2015 роцi Компанiя не виступала в якостi вiдповiдача у судових процесах з податковими органами. Забезпечення за судовими процесами Компанiя виступає в якостi позивача у 25 судових процесах зi своїми контрагентами. Забезпечення за судовими процесами є оцiнкою керiвництва можливих втрат, що можуть бути понесенi в результатi негативних судових рiшень. Станом на 31 грудня 2015 року, за оцiнками керiвництва Компанiї, розмiр таких потенцiйних збиткiв становить приблизно 510 тис.грн., винесено рiшення на користь Компанiї на 1086 тис.грн. Зобов'язання за виплатами працiвникiв Компанiя вiдображає у фiнансовiй звiтностi резерв на зобов'язання на майбутнi виплати працiвникам з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць стосовно тих працiвникiв, якi мають право на такi виплати. Керiвництво використовує актуарну методику при розрахунку сум, пов'язаних iз зобов'язаннями з забезпечення таких виплат на дату складання кожного балансу. Компанiя повинна здiйснити оцiнку очiкуваних майбутнiх грошових потокiв за такими виплатами, а також вибрати вiдповiдну ставку дисконтування для визначення поточної вартостi цих грошових потокiв. Резерв сумнiвної заборгованостi Компанiя регулярно перевiряє стан дебiторської, кредиторської та iншої заборгованостi, передплат, здiйснених постачальникам, та iнших сум до отримання на предмет зменшення корисностi активiв. Керiвництво Компанiї використовує своє компетентне судження для оцiнки суми будь-яких збиткiв вiд зменшення корисностi у випадках, коли контрагент зазнає фiнансових труднощiв. Компанiя здiйснює оцiнку виходячи з iсторичних даних та об'єктивних ознак зменшення корисностi. 3.4 Огляд основних принципiв бухгалтерського облiку, застосованих у звiтному роцi Усi облiковi полiтики, про якi йдеться нижче, стосуються Компанiї та його структурних пiдроздiлiв (фiлiй). Перерахунок iноземних валют Фiнансова звiтнiсть представлена в гривнях ("грн."), що є функцiональною валютою i валютою представлення звiтностi Компанiї та кожної з його фiлiй. Операцiї в iноземнiй валютi первiсно вiдображаються у функцiональнiй валютi за обмiнним курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, деномiнованi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом, що дiє на дату балансу. Всi курсовi рiзницi, що виникають вiд такого перерахунку, вiдображаються у звiтi про прибутки та збитки. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiяв на дату первiсної операцiї. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiє на дату визначення справедливої вартостi. У звiтному роцi Компанiя не здiйснювала операцiй в iноземнiй валютi. Облiк впливу гiперiнфляцiї Україна офiцiйно не вважалася країною iз гiперiнфляцiйною економiкою на дату переходу на МСФЗ та протягом перiоду, що закiнчився 31 грудня 2015 року. Вiдповiдно, Компанiя не застосувала МСБО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї " . Основнi засоби Пiсля первинного визнання за собiвартiстю, Компанiя вiдображає об'єкти основних засобiв за переоцiненою вартiстю, яка є справедливою вартiстю об'єктiв на дату переоцiнки, за вирахуванням подальшої накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Переоцiнка здiйснюється досить часто з тим, щоб уникнути суттєвих розбiжностей мiж справедливою вартiстю переоцiненого активу та його балансовою вартiстю. Справедлива вартiсть визначається на основi ринкової вартостi, за якою актив можна обмiняти на звичайних комерцiйних умовах мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами на дату оцiнки або iз застосуванням доходного методу або методу замiщення амортизованої собiвартостi. Збiльшення балансової вартостi, що виникає внаслiдок переоцiнки, вiдноситься на резерв з переоцiнки в складi власного капiталу в балансi, за винятком сум, що компенсують зменшення вартостi активу, ранiше вiдображеного у звiтi про прибутки та збитки. В цьому випадку сума збiльшення вартостi такого активу вiдображається у звiтi про прибутки та збитки. Зменшення балансової вартостi, що компенсує збiльшення балансової вартостi цих же активiв, вiдноситься на рахунок цього резерву. Пiсля вибуття активу вiдповiдна сума, включена до резерву переоцiнки, переноситься до складу нерозподiленого прибутку. Об'єкт основних засобiв знiмається з облiку пiсля його вибуття або коли одержання економiчних вигод вiд його подальшого використання або вибуття не очiкується. Прибутки або збитки, що виникають у зв'язку зi зняттям активу з облiку (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття активу i його балансовою вартiстю) включаються до звiту про прибутки i збитки за рiк, у якому актив був знятий з облiку. У разi реалiзацiї або вибуття активiв, їх вартiсть та накопичений знос списуються з балансових рахункiв, а будь-якi прибутки або збитки, якi виникають внаслiдок їх вибуття, включаються до звiту про прибутки та збитки. Залишкова вартiсть, строки корисного використання i методи нарахування амортизацiї активiв аналiзуються наприкiнцi кожного звiтного року й коригуються по мiрi необхiдностi. При проведеннi кожного основного технiчного огляду, його вартiсть визнається у складi балансової вартостi основних засобiв як замiнена вартiсть, за умови, вiдповiдностi критерiям визнання. Амортизацiя основних засобiв розраховується з використанням прямолiнiйного методу по кожному об'єкту. Амортизацiя активiв, за прямолiнiйним методом на основi таких очiкуваних строкiв корисного використання вiдповiдних активiв: Земельнi дiлянки без строку Капiтальнi будiвлi, гаражi 50 рокiв Споруди, металевi гаражi 20 рокiв Машини та обладнання в.т.числi газовi котли 5 рокiв Транспортнi засоби 7 рокiв Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi), комп'ютери ,оргтехнiка 5 рокiв Iншi основнi засоби (холодильники,кондицiонери,телевiзори та iншi) 12 рокiв Лiквiдацiйна вартiсть об'єктiв основних засобiв сума, яку компанiя очiкує отримати вiд реалiзацiї (лiквiдацiї) пiсля закiнчення строку їх корисного використання (експлуатацiї), за вирахуванням витрат пов'язаних з продажем (лiквiдацiєю). Лiквiдацiйну вартiсть розраховувається таким чином: - для основних засобiв групи 3( будiвлi,споруди та iншi ) - 10% первiсної вартостi; - для основних засобiв групи 5 (транспортi засоби) -10% первiсної вартостi; - для основних засобiв груп 4,6,9 - лiквiдацiйна вартiсть дорiвнює нулю; - для малоцiнних необоротних матерiальних активiв та нематерiальних активiв - лiквiдацiйна вартiсть дорiвнює нулю. Компанiя може переоцiнювати об'єкт основних засобiв, якщо залишкова вартiсть цього об'єкта суттєво вiдрiзняється вiд його справедливої вартостi на дату балансу, не менше нiж 10 вiдсоткiв. У разi переоцiнки об'єкта основних засобiв на ту саму дату здiйснюється переоцiнка всiх об'єктiв групи основних засобiв, до якої належить цей об'єкт. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи складаються з програмного забезпечення та лiцензiй. Нематерiальнi активи, якi створюються в рамках пiдприємства, не капiталiзуються, а витрати вiдображаються у звiтi про прибутки та збитки в тому роцi, в якому вони були понесенi. Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується за прямолiнiйним методом протягом очiкуваного перiоду корисного використання, що оцiнюється для кожного з типiв нематерiальних активiв складає 5 рокiв. Строки й порядок амортизацiї нематерiальних активiв з обмеженим строком корисного використання аналiзуються, як мiнiмум, щорiчно наприкiнцi кожного звiтного року. Балансова вартiсть нематерiальних активiв переглядається на предмет зменшення корисностi, коли подiї або змiни вказують на те, що балансова вартiсть цих активiв може бути невiдшкодована. Амортизацiя на лiцензiї в бухгалтерському облiку не нараховується. Зменшення корисностi активiв На кожну звiтну дату Компанiя проводить оцiнку наявностi ознак можливого зменшення корисностi активiв. За наявностi таких ознак або при необхiдностi проведення щорiчного тестування Компанiя визначає суму вiдшкодування активу. Сума вiдшкодування активу є бiльшою iз двох величин: справедливої вартостi активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, за мiнусом витрат на реалiзацiю i цiнностi вiд його використання. Сума вiдшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження коштiв i цi кошти, в основному, не залежать вiд iнших активiв або груп активiв. Коли балансова вартiсть активу перевищує суму його вiдшкодування, вважається, що кориснiсть активу зменшилася, i його вартiсть списується до суми вiдшкодування. При оцiнцi вартостi використання очiкуванi грошовi потоки дисконтуються до їхньої теперiшньої вартостi з використанням ставки дисконту (до оподатковування), що вiдображає поточнi ринковi оцiнки вартостi грошей у часi й ризики властивi цьому активу. Збитки вiд зменшення корисностi визнаються у звiтi про прибутки та збитки в складi витрат, якi вiдповiдають функцiям активiв зi зменшеною кориснiстю. На кожну звiтну дату здiйснюється оцiнка наявностi ознак того, що збиток вiд зменшення корисностi, визнаний щодо активу ранiше, вже не iснує, або зменшився. При наявностi таких ознак здiйснюється оцiнка суми вiдшкодування активу. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу в попереднiх перiодах, сторнується в тому випадку, якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми вiдшкодування активу з моменту визнання останнього збитку вiд зменшення корисностi. У такому випадку балансова вартiсть активу збiльшується до суми його вiдшкодування. Збiльшена балансова вартiсть активу внаслiдок сторнування збитку вiд зменшення корисностi не повинна перевищувати балансову вартiсть (за мiнусом амортизацiї), яку б визначили, якщо збиток вiд зменшення корисностi активу не визнали в попереднi роки. Сторнування збитку вiд зменшення корисностi визнається у звiтi про прибутки та збитки за винятком випадкiв, коли актив вiдображається за переоцiненою сумою. У таких випадках сторнування вiдображається як дооцiнка. Пiсля визнання корисностi такого сторнування, амортизацiя коригується для розподiлу переоцiненої вартостi активу, за мiнусом його залишкової вартостi, на систематичнiй основi протягом строку корисного використання активу. Iнвестицiї та iншi фiнансовi активи Згiдно з положеннями МСБО 39, фiнансовi активи класифiкуються вiдповiдно як: фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку; кредити i дебiторська заборгованiсть; iнвестицiї, утримуванi до погашення або фiнансовi активи, наявнi для продажу. При первiсному визнаннi фiнансовi активи оцiнюються за справедливою вартiстю плюс (у випадку, якщо iнвестицiї не класифiкуються як фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку) витрати, безпосередньо пов'язанi зi здiйсненням операцiї. Пiд час первiсного визнання фiнансових активiв Компанiя класифiкує та, якщо це можливо й доцiльно, наприкiнцi кожного фiнансового року переглядає надану класифiкацiю. Всi звичайнi операцiї з придбання й продажу фiнансових активiв вiдображаються на дату операцiї, тобто на дату, коли Компанiя бере на себе зобов'язання з придбання активу. До звичайних операцiй з придбання або продажу вiдносяться операцiї з придбання або продажу фiнансових активiв, умови яких вимагають передачi активiв у строки, встановленi законодавством або прийнятi на вiдповiдному ринку. Станом на 31 грудня 2015 року фiнансовi активи Компанiї були вiднесенi до категорiї "фiнансовi активи, оцiнюванi за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку ". Згiдно виписки депозитарного установи ПАТ "НЕОС БАНК", фiнансовi активи компанiї (цiнi папери), обiг яких призупинено, облiковуються по номiнальнiй вартостi. Фiнансовi активи (цiнi папери), якi перебувають в обiгу на фондовiй бiржi та мають 2 рiвень лiстингу, облiковуться по ринковiй цiнi на дату останьої угоди купiвлi-продажу цiних паперiв. Довгострокова дебiторська заборгованiсть Дебiторська заборгованiсть та позики видiляються в окремий клас фiнансових активiв та визначаються, як "непохiднi фiнансовi активи з фiксованими платежами або платежами, якi пiдлягають визначенню та не мають котирування на активному ринку". ( згiдно " 9 МСФЗ (IAS) 39) Дебiторська заборгованiсть компанiї подiляється на довгострокову та короткострокову. До довгострокової заборгованостi на звiтну дату вiдноситься заборгованiсть по безвiдсотковим позикам, виданим фiзичним особам . Ця заборгованiсть не є простроченою (термiн погашення за договором ще не настав), тому резерв сумнiвностi не нараховується. Вплив ефекту змiни вартостi грошей з часом на таку заборгованiсть є незначним , ефект вiд дисконтування є незначним, немає об`єктивних ознак знецiнення заборгованостi. Справедлива вартiсть дорiвнює балансовiй. Фiнансовi активи, наявнi для продажу Фiнансовi активи, наявнi для продажу, являють собою непохiднi фiнансовi активи, класифiкованi як наявнi для продажу та не включенi до жодної з трьох вищезгаданих категорiй. Пiсля первiсного вiдображення в облiку фiнансовi активи, наявнi для продажу, оцiнюються за справедливою вартiстю, при цьому прибутки та збитки вiдображаються як окремий компонент у складi капiталу до моменту вибуття або зменшення корисностi. У цьому випадку сукупний прибуток або збиток, ранiше вiдображений у складi капiталу, включається до звiту про прибутки та збитки. Справедлива вартiсть iнвестицiй, що знаходяться в активному обiгу на органiзованих фiнансових ринках, визначається за ринковими котируваннями, запропонованими покупцями, на момент закiнчення торгiв на дату балансу. Справедлива вартiсть iнвестицiй, що не мають активного обiгу на ринку, визначається з використанням методик оцiнки, якi включають використання недавнiх угод, укладених на ринкових умовах, поточної ринкової вартостi фiнансового iнструмента, практично iдентичного до того, що розглядається, або виходячи з аналiзу дисконтованих грошових потокiв i моделей оцiнки опцiонiв. До фiнансових активiв, наявних для продажу, в компанiї вiдносяться цiннi папери ПАТ "КВIФ "Горизонт". Остання угода була укладена по номiнальнiй вартостi цiнних паперiв. Облiкова вартiсть цiнних паперiв ПАТ "КВIФ "Горизонт" на звiтну дату складає 1553,0 тис.грн. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти складаються з грошових коштiв на банкiвському рахунку, готiвки в касi та короткострокових банкiвських депозитiв. Фiнансовi зобов'язання Визнання фiнансового зобов'язання припиняється в разi погашення, анулювання або закiнчення строку погашення вiдповiдного зобов'язання. При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов'язання iншим зобов'язанням перед тим же кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у випадку внесення суттєвих змiн до умов iснуючого зобов'язання, визнання первiсного зобов'язання припиняється, а нове зобов'язання вiдображається в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов'язань у звiтi про прибутки та збитки. Зобов'язання по пенсiйних та iнших виплатах Державна пенсiйна програма Компанiя сплачує поточнi внески за державною пенсiйною програмою для своїх працiвникiв. Резерви пiд виплати працiвникам Сума визнана, як зобов'язання за визначеними виплатами, складається з теперiшньої вартостi зобов'язання за визначеними виплатами на дату балансу та будь-яких актуарних прибуткiв (за вирахуванням актуарних збиткiв), якi не було визнано, мiнус вартiсть ранiше наданих послуг, яку ще не визнано, i мiнус справедлива вартiсть на дату балансу активiв програми (за їх наявностi), якими будуть здiйсненi розрахунки за зобов'язаннями. Якщо така сума є негативною, актив оцiнюється за нижчою з двох сум: вищезазначеним чистим пiдсумком або пiдсумком кумулятивних чистих невизнаних актуарних збиткiв i вартiстю ранiше наданих послуг та теперiшньою вартiстю економiчних вигод, доступних у формi вiдшкодувань з програми або зменшень майбутнiх внескiв до програми. Оренда Визначення того, чи є договiр орендною угодою або чи мiстить договiр положення про оренду, залежить вiд сутностi операцiї, а не форми договору, i передбачає оцiнку того, чи потребує виконання вiдповiдного договору використання окремого активу чи активiв, а також передачi прав на використання активу. Фiнансова оренда, за якої до Компанiї переходять основнi ризики та вигоди, пов'язанi з використанням орендованого активу, капiталiзується при виникненнi за нижчою з двох величин: справедливої вартостi орендованого активу та теперiшньої вартостi мiнiмальних орендних платежiв. Оренднi платежi розподiляються на вiдсотковi платежi та погашення орендного зобов'язання таким чином, щоб вiдсоткова ставка була постiйною протягом перiоду оренди. Процентнi витрати вiдображаються в звiтi про прибутки та витрати. Капiталiзованi орендованi активи амортизуються протягом меншого з перiодiв: перiоду лiзингу та строку очiкуваного корисного використання. Протягом звiтного року Компанiя не мала ознак фiнансової оренди. Оренда, коли орендодавець несе основнi ризики пов'язанi з активом та отримує пов'язанi з ним основнi вигоди, класифiкується як оперативна. Початковi прямi витрати, пов'язанi з укладенням орендної угоди, додаються до балансової вартостi орендованого активу та визнаються протягом перiоду оренди за тим самим принципом, за яким визнається доход вiд оренди. Операцiйнi оренднi платежi вiдображаються як витрати в звiтi про прибутки та збитки за прямолiнiйним методом протягом перiоду оренди. Доходи Дохiд визнається, коли є впевненiсть, що в результатi операцiї вiдбудеться збiльшення економiчних вигод Компанiї, а сума доходу може бути достовiрно визначена. Нижче наведено критерiї, в разi задоволення яких, визнається дохiд: Реалiзацiя послуг Дохiд визнається, коли значнi ризики та вигоди, пов'язанi з правом власностi переходять до покупця. Дохiд вiд реалiзацiї послуг визнається, коли послуги наданi, та сума доходу може бути достовiрно визначена. Проценти Дохiд визнається при нарахуваннi процентiв з використанням методу ефективної процентної ставки. Дивiденди Дохiд визнається при встановленнi права Компанiї отримання платежу. Податок на прибуток Поточний податок на прибуток Нарахування поточного податку на прибуток здiйснюється згiдно з українським податковим законодавством на основi оподатковуваного доходу i витрат, вiдображених Компанiєю у її податкових декларацiях. В 2015 роцi ставка податку на прибуток пiдприємств складала 18%. Крiм того, вiдповiдно до статтi 136 Податкового Кодексу України, Компанiя нараховує податок у розмiрi 3% вiд доходiв, отриманих вiд страхової дiяльностi. Поточнi податковi зобов'язання (активи) за поточний i попереднiй перiоди, оцiнюються в сумi, що належить до сплати податковим органам (вiдшкодуванню вiд податкових органiв). Вiдстрочений податок на прибуток Вiдстрочений податок на прибуток нараховується за методом зобов'язань станом на дату складання балансу за всiма тимчасовими рiзницями мiж податковою базою активiв i зобов'язань та їх балансовою вартiстю, вiдображеною для цiлей фiнансової звiтностi. На кожну дату складання балансу Компанiя переглядає балансову вартiсть вiдстрочених податкових активiв i зменшує їх балансову вартiсть, якщо бiльше не iснує ймовiрностi одержання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволив би реалiзувати частину або всю суму такого вiдстроченого податкового активу. Невизнанi ранiше вiдстроченi податковi активи переоцiнюються компанiєю на кожну дату балансу й визнаються тодi, коли виникає ймовiрнiсть одержання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливiсть реалiзувати вiдстрочений податковий актив. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання визначаються за податковими ставками, застосування яких очiкується у роцi, в якому вiдбудеться реалiзацiя активу чи погашеннi зобов'язання, на основi дiючих або оголошених на дату балансу податкових ставок i положень податкового законодавства. За звiтний перiод податковi рiзницi не розраховувалися. Iнформацiя за сегментами Компанiя не вiдображає географiчнi сегменти, оскiльки функцiонує ,головним чином в Українi, м. Запорiжжя. 4. Нематерiальнi активи В звiтному перiодi, згiдно облiку за МСФЗ, була списана з облiку нематерiальних активiв лiцензiя по страхуванню сiльськогосподарських культур, яка втратила свою чинiсть. Найменування показникiв Всього На 01.01.2015 р. Первiсна вартiсть 403 403 Накопичена амортизацiя 37 37 Залишкова вартiсть 366 366 Надходження за перiод Надходження 0 0 Вибуття за перiод Первiсна вартiсть 13 13 Накопичена амортизацiя 0 0 Залишкова вартiсть 13 13 Амортизацiя за перiод Нарахована амортизацiя за перiод 13 13 На 31.12.2015 р. Первiсна вартiсть 390 390 Накопичена амортизацiя 52 52 Залишкова вартiсть 338 338 5.Основнi засоби Найменування показникiв Облiковi групи Будiвлi та споруди Машини та обладнання Обчислювальна технiка Транспортнi засоби Iншi основнi засоби Земля Всього На 01.01.2015 р. Первiсна вартiсть 45277 1036 1095 2830 670 136 51044 Накопичена амортизацiя 21792 752 736 1724 380 0 25384 Залишкова вартiсть 23485 284 359 1106 290 136 25660 Надходження за перiод Первiсна вартiсть 18 138 3 435 70 0 664 Вибуття за перiод Первiсна вартiсть 12 20 1 81 32 0 146 Накопичена амортизацiя 10 20 0 79 32 0 141 Залишкова вартiсть 2 0 1 2 0 0 5 Амортизацiя Нарахування амортизацiї 850 114 80 259 40 0 1343 Змiни Iншi змiни первiсної вартостi 0 25 6 0 1 0 32 Iншi змiни зносу 0 25 17 27 -6 0 63 На 31.12.2015 р. Первiсна вартiсть 45283 1179 1103 3184 709 136 51594 Накопичена амортизацiя 22632 871 833 1931 382 0 26649 Залишкова вартiсть 22651 308 270 1253 327 136 24945 В 2015 року компанiя не здiйснювала переоцiнку основних засобiв. Змiни первiсної вартостi основних засобiв виникли в результатi проведення капiтального ремонту основних засобiв, зносу основних засобiв - в результатi перемiщення основних засобiв по групам та перерахунку зносу вiдповiдно до термiну використання засобiв по групам. 6.Запаси Запаси оцiнюються за меншою з двох величин: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. 2015рiк 2014 рiк Сировина i матерiали 270 194 Паливо 16 16 Будiвельнi матерiали 0 0 Запаснi частини 153 132 Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 5 75 Всього: 444 417 7. Дебiторська та iнша заборгованiсть Дебiторська заборгованiсть визнається i вiдображається за вартiстю, зазначеною у рахунках, за вирахуванням резерву сумнiвної заборгованостi. Оцiнка резерву сумнiвної заборгованостi здiйснюється за наявностi об'єктивних свiдоцтв неможливостi отримання суми заборгованостi в повному обсязi. Безнадiйна заборгованiсть списується в перiодi, коли про неї стає вiдомо. 2015 рiк 2014 рiк Дебiторська заборгованiсть по позикам (довгострокова) 753 467 Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 117 97 Iнша дебiторська заборгованiсть 3917 2688 Мiнус: Резерв сумнiвних боргiв (2242) (2372) Всього: 2545 880 Величина резерву сумнiвних боргiв визначається, виходячи з платоспроможностi окремих дебiторiв, питомої ваги безнадiйних боргiв у чистому доходi вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг на умовах наступної оплати або на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi. За звiтний перiод був нарахований резерв сумнiвних боргiв в сумi 20 тис.грн. на суму нарахованих вiдсоткiв по депозиту в ПАТ "Брокбiзнесбанк" та не виплачених компанiї. Списано резерв сумнiвних боргiв на заборгованiсть по АКБ "Европейский" - не повернутий депозит, у зв'язку з завершенням лiквiдацiї банку в сумi 150,0 тис.грн. За розрахунками с Моторно-транспортним страховим бюро України по страхуванню цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв транспортних засобiв станом на 31 грудня 2015 року залишок коштiв у централiзованих страхових резервних фондах складає 7113 тис.грн. Сплачено в 2015 роцi вiдрахування в розмiрi 3% - 619 тис.грн., на формування додаткового гарантiйного фонду - 1425 тис.грн., зараховано за розрахунками МТСБУ дохiд вiд регрес них вимог до виних у ДТП - 32 тис.грн., та зменшено на суму регламентних виплат - 202 тис.грн. и витрат на врегулювання та судовi витрати 27 тис.грн. 8. Забезпечення та технiчнi резерви Забезпечення визнається тодi, коли Компанiя має теперiшнє зобов'язання (юридичне або конструктивне) внаслiдок минулої подiї, i iснує iмовiрнiсть, що для погашення зобов'язання знадобиться вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i сума зобов'язання може бути достовiрно оцiнена. В разi якщо Компанiя очiкує компенсацiї деяких або всiх витрат, необхiдних для погашення забезпечення (наприклад шляхом страхових контрактiв), компенсацiя визнається як окремий актив, але тiльки тодi, коли отримання компенсацiї фактично визначене. У звiтi про прибутки та збитки витрати, пов'язанi iз забезпеченням, можна вiдображати за вирахуванням суми, визнаної для компенсацiї в разi погашення зобов'язання. Коли вплив змiни вартостi грошей у часi є суттєвим, сума забезпечення визначається шляхом дисконтування прогнозованих потокiв грошових коштiв iз застосуванням ставки дисконту до оподаткування з урахуванням ризикiв, пов'язаних з певним зобов'язанням (у випадку наявностi таких ризикiв). При застосуваннi дисконтування, збiльшення суми забезпечення, що вiдображає план часу, визнається як процентнi витрати. На звiтну дату страховi резерви компанiї сформованi в сумi 24531 тис.грн., частка перестраховикiв в резервах незароблених премiй складає 2088 тис.грн. Згiдно з вимогами пункту 15 МСФЗ 4 "Страховi контракти" було проведено тест адекватностi страхових зобов'язань компанiї на звiтну дату, з залученням ТОВ "Iнститут аналiзу ризикiв". Актуарна оцiнка резерву незароблених премiй станом на 31 грудня 2015 року становить 6672,2 тис.грн. Актуарна оцiнка суми резервiв збиткiв станом на 31 грудня 2015 року становить 2082,2 тис.грн. Оскiльки страховi резерви, сформованi за методиками, визначеними законодавством, перевищують розмiр резервiв, сформованих актуарно на пiдставi перевiрки адекватностi зобов'язань, в фiнансовiй звiтностi страховi резерви компанiї вiдображенi в сумi 24531 тис.грн., частка перестраховикiв в резервах незароблених премiй 2088 тис.грн. В п.6.3.2. звiтностi страховика "Розмiщення страхових резервiв" прийнятi активи в розмiрi 25355,6 тис.грн., з них: - грошовi кошти на поточних рахунках - 3483,2 тис.грн.; - грошовi кошти на депозитних рахунках - 12416,0 тис.грн.; - готiвка в касi - 9,0 тис.грн.; - нерухомiсть (30%) - 7359,2 тис.грн.; - права вимоги до перестраховикiв - 2088,2 тис.грн. Грошовi кошти на депозитних рахунках розмiщенi в банкiвських установах не нижче iнвестицiйного рiвня за нацiональною рейтинговою шкалою, виначеною законодавством України. 9. Доходи та витрати За рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року Дохiд вiд реалiзацiї 2015 рiк 2014рiк Дохiд вiд реалiзацiї страхової дiяльностi 43244 39555 Iншi операцiйнi доходи 1658 1406 Iншi фiнансовi доходи 2499 2224 Iншi доходи 20 11 Витрати Страховi вiдшкодування 19315 16584 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї 16437 15383 Адмiнiстративнi витрати 7794 6341 Витрати на збут 211 213 Iншi операцiйнi витрати 2118 3212 Фiнансовi витрати 0 0 Iншi витрати 18 41 Витрати вiд зменшення iнших страхових резервiв 357 0 Фiнансовий результат Валовий прибуток 7492 7588 Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi до оподаткування 1171 1970 Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi 1482 1558 Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi -311 412 Сукупний дохiд Дооцiнка (уцiнка) необоротних активiв 0 0 Дооцiнка (уцiнка) фiнансових iнструментiв 470 0 Iнший сукупний дохiд до оподаткування 0 0 Iнший сукупний дохiд пiсля оподаткування 0 0 Сукупний дохiд 159 412 Елементи операцiйних витрат 2015 рiк 2014 рiк Матерiальнi затрати 2271 1931 Витрати на оплату працi 9099 8411 Вiдрахування на соцiальнi заходи 2982 3104 Амортизацiя 1343 1386 Iншi операцiйнi витрати 10865 10317 Всього: 26560 25149 Розрахунок показникiв прибутковостi акцiй 2015 рiк 2014 рiк Середньорiчна кiлькiсть простих акцiй 235000 235000 Чистий прибуток на одну просту акцiю 0 1,75 10. Iнвестицiї В звiтному перiодi iншi фiнансовi iнвестицiї не переоцiнювались. 2015 рiк 2014 рiк Iнвестицiї , наявнi для продажу 4911 4441 Iншi iнвестицiї 0 0 Всього: 4911 4441 Оцiнка фiнансових iнвестицiй Емiтент На 01.01.2015 На 31.12.2015 ВАТ "Машинобудiвний завод" 50 50 ВАТ "Ленiнський РМЗ "Металiст"" 100 100 ВАТ "Промислово-будiвельна компанiя" 66 66 ВАТ "Оболонський завод продтоварiв" 699 699 ВАТ "Нафтогазтехнiка" 10 8 ВАТ ТМО "Запорiжжя" 1 2 ВАТ "Укрспецтехнологiя" 2010 2010 ВАТ "Укрспецсплав" 75 75 ВАТ "Украгроавiа" 88 88 ВАТ "Укрспецметалургiя" 258 258 ВАТ "КВIФ "Горизонт "НВЗТ" 1084 1553 Всього 4441 4911 11. Капiтал Станом на 31 грудня 2015 року зареєстрований, випущений та повнiстю сплачений акцiонерний капiтал Компанiї становить 7050 тис грн. i складається iз 235 тис. шт. простих акцiй, номiнальною вартiстю 30 грн. за акцiю.Вартiсть акцiонерного капiталу, вiдображена у фiнансовiй звiтностi у розмiрi 7050 тис.грн.Компанiя на звiтну дату не зверталась до рейтингового агентства для визначення рейтингу фiнансової стiйкостi страховика. 12. Забезпечення Забезпечення (резерви) на оплату майбутнiх виплат працiвникам, в компанiiї формуються вiдповiдно до вимог МСФО 19. Забезпечення (резерви) на оплату майбутнiх виплат працiвникам нараховуються на виплати, пов'язанi з щорiчною вiдпусткою або компенсацiєю за не використовану вiдпустку, виплати разових премiй до святкових дат чи ювiлею, виплати по лiкарняному листку за рахунок компанiї. З метою рiвномiрного розподiлу витрат на оплату вiдпусток на протязi року, нараховувати щомiсячно резерв на забезпечення оплати вiдпусток в розмiрi 10% вiд нарахованої заробiтної плати працiвникам за мiсяць, збiльшену на суму нарахованого єдиного соцiального податку. У разi значного вiдхилення суми резерву вiд фактичних витрат на оплату вiдпусток, проводити коригування резерву на рiзницю витрат. За звiтний перiод резерв забезпечення на оплату майбутнiх виплат нарахований в сумi 805,0 тис.грн., використовано - 726,0 тис.грн. Станом на 31.12.2015 року залишок сформованого резерву забезпеченя на оплату майбутнiх виплат складає 606,0 тис.грн. 13. Аванси отриманi та iншi поточнi зобов'язання 2015 рiк 2014 рiк Податки та iншi обов'язковi платежi до сплати 1436 882 Iншi аванси, отриманi вiд клiєнтiв 470 244 Зобов'язання за розрахунками з оплати працi 165 213 Зобов'язання зi страхування 55 93 Всього: 2126 1432 14. Кредиторська заборгованiсть 2015 рiк 2014рiк Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 44 90 Iнша кредиторська заборгованiсть 372 449 Всього: 416 539 15. Фактичнi та потенцiйнi зобов'язання i операцiйнi ризики Умови функцiонування Незважаючи не те, що українська економiка вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певнi особливостi, якi бiльш притаманнi перехiднiй економiцi. Такi особливостi включають, але не обмежуються низьким рiвнем лiквiдностi ринкiв капiталу, вiдносно високим рiвнем iнфляцiї та наявнiстю валютного контролю, який не дозволяє нацiональнiй валютi бути лiквiдним засобом платежу за межами України. Стабiльнiсть економiки України в значнiй мiрi залежатиме вiд полiтики та дiй уряду, спрямованих на реформування адмiнiстративної та правової систем, а також економiки. Юридичнi питання В ходi звичайної господарської дiяльностi Компанiя виступає в якостi вiдповiдача за окремими судовим позовами та претензiями. Керiвництво вважає, що максимальна вiдповiдальнiсть по зобов'язанням, у разi їх виникнення, внаслiдок таких позовiв або претензiй, не буде мати суттєвого негативного впливу на фiнансовий стан або результати майбутнiх операцiй Компанiї. Податковi ризики Фiнансовий стан та дiяльнiсть Компанiї продовжують залишатись пiд впливом розвитку ситуацiї в Українi, включаючи застосування iснуючих та майбутнiх положень законодавства, зокрема податкового законодавства. Лiцензування Лiцензування страхової дiяльностi здiйснює Державна комiсiя з регулювання ринкiв фiнансових послуг України. Вона вiдповiдно до вимог нормативно-правових актiв України щодо страхування видає фiнансовим установам лiцензiю на проведення певного виду страхування, визначеного ст. 6, 7 Закону України "Про страхування". Страховi компанiї повиннi мати лiцензiї на провадження конкретних видiв дiяльностi. Нижче наведений перелiк лiцензiй якi виданi компанiї станом на 31.12.2015 року. № п/п Серiя та № лiцензiї Вид страхової дiяльностi, на яку видано лiцензiю 1. Серiя АВ № 617685 Обов'язкове страхування цивiльної вiдповiдальностi суб'єктiв господарювання за шкоду, яку може бути заподiяно пожежами та аварiями на об'єктах пiдвищеної небезпеки, включаючи пожежовибухонебезпечнi об'єкти та об'єкти, господарська дiяльнiсть на яких може призвести до аварiй екологiчного та санiтарно-епiдемiологiчного характеру 2. Серiя АВ № 617686 Добровiльне страхування вантажiв та багажу (вантажобагажу) 3. Серiя АВ № 617687 Добровiльне страхування вiд вогневих ризикiв та ризикiв стихiйних явищ 4. Серiя АВ № 617682 Добровiльне страхування водного транспорту (морського внутрiшнього та iнших видiв водного транспорту) 5. Серiя АВ № 617689 Добровiльне страхування кредитiв (у тому числi вiдповiдальностi позичальника за непогашення кредиту) 6. Серiя АВ № 617684 Добровiльне страхування майна (крiм залiзничного, наземного, повiтряного, водного транспорту (морського внутрiшнього та iнших видiв водного транспорту), вантажiв та багажу ( вантажобагажу) 7. Серiя АВ № 617690 Добровiльне страхування наземного транспорту (крiм залiзничного) 8. Серiя АВ № 617691 Добровiльне страхування вiд нещасних випадкiв 9. Серiя АВ № 617692 Особисте страхування вiд нещасних випадкiв на транспортi 10. Серiя АВ № 617693 Страхова дiяльнiсть у формi добровiльного страхування вiдповiдальностi перед третiми особами (крiм цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту, вiдповiдальностi власникiв повiтряного транспорту, вiдповiдальностi власникiв водного транспорту (включаючи вiдповiдальнiсть перевiзника)) 11. Серiя АВ № 617694 Обов'язкове особисте страхування працiвникiв вiдомчої (крiм тих, якi працюють в установах i органiзацiях, що фiнансуються з Державного бюджету України) та сiльської пожежної охорони i членiв добровiльних пожежних дружин (команд) 12. Серiя АВ № 617695 Добровiльне страхування фiнансових ризикiв 13. Серiя АВ № 617696 Добровiльне страхування здоров'я на випадок хвороби 14. Серiя АВ № 617697 Обов'язкове страхування цивiльної вiдповiдальностi громадян України, що мають у власностi чи iншому законному володiннi зброю, за шкоду, яка може бути заподiяна третiй особi або її майну внаслiдок володiння, зберiгання чи використання цiєї зброї 15. Серiя АВ № 617699 Обов'язкове страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв 16. Серiя АВ № 617683 Обов'язкове страхування вiдповiдальностi суб'єктiв перевезення небезпечних вантажiв на випадок настання негативних наслiдкiв при перевезеннi небезпечних вантажiв 17. Серiя АЕ № 190414 Добровiльне медичне страхування (безперервне страхування здоров'я) 18. Серiя АЕ № 190413 Страхування предмета iпотеки вiд ризикiв випадкового знищення, випадкового пошкодження або псування 19. Серiя АЕ № 198515 Добровiльне страхування сiльськогосподарської продукцiї 16. Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн У вiдповiдностi до МСБО 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн ", пов'язаними вважаються сторони, одна з яких має можливiсть контролювати або у значнiй мiрi впливати на операцiйнi та фiнансовi рiшення iншої сторони. При розглядi питання, чи є сторони пов'язаними сторонами, до уваги береться змiст взаємовiдносин сторiн, а не лише їх юридична форма. Згiдно вимог п. 17 МСБО 24 Товариство розкриває iнформацiю про компенсацiї провiдному управлiнському персоналу, яка подається загальною сумою, а також окремо для кожної iз наведених далi категорiй: a) короткостроковi виплати працiвникам; б) виплати по закiнченнi трудової дiяльностi; в) iншi довгостроковi виплати працiвникам; г) виплати при звiльненнi; ') платiж на основi акцiй. Вiдповiдно п.9 МСБО 24 провiдний управлiнський персонал - тi особи, якi безпосередньо або опосередковано мають повноваження та є вiдповiдальними за планування, управлiння та контроль дiяльностi суб'єкта господарювання, зокрема будь-який директор (виконавчий чи iнший) цього суб'єкта господарювання. До провiдного управлiнського персоналу Товариством вiднесенi директор, його заступники, члени наглядової ради. Компенсацiї провiдному управлiнському персоналу у 2015 роцi склали: короткостроковi виплати 554,6 тис. грн., виплат при звiльненнi, виплат по закiнченнi трудової дiяльностi, iнших довгострокових виплат та виплат на основнi акцiї не здiйснювалось 17. Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками Згiдно зi ст. 30 Закону про страхування страховики зобов'язанi дотримуватися певних умов забезпечення платоспроможностi, однiєю з яких є створення страхових резервiв, достатнiх для майбутнiх виплат страхових сум i страхових вiдшкодувань. Визначення розмiрiв страхових резервiв за ризиковими видами страхування i за видами страхування життя має вiдмiнностi. У ризикових видах страхування формуються технiчнi резерви, якi включають резерв незароблених премiй i резерви збиткiв i є обов'язковими для формування, а також спецiальнi резерви, що формуються компанiями, якi проводять окремi види обов'язкового страхування (обов'язкове страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв та обов'язкове страхування цивiльної вiдповiдальностi за ядерну шкоду), умови проведення яких потребують додаткових гарантiй. Вiдповiдно до вимог МСФЗ 4 "Страховi контракти" страховi компанiї зобов'язанi на кожну звiтну дату оцiнювати чи є страховi зобов'язання адекватнi,використовуючи поточнi оцiнки майбутнiх потокiв грошових коштiв вiд договорiв страхування. Якщо така оцiнка показує,що балансова вартiсть зобов'язань страхування є недостатньою то рiзниця повинна визнаватися в прибутку чи збитку. Основними фiнансовими iнструментами Компанiї є, грошовi кошти та їх еквiваленти . Головною метою фiнансових iнструментiв є фiнансування дiяльностi Компанiї.Компанiя також має iншi фiнансовi iнструменти, включаючи дебiторську та кредиторську заборгованiсть,що виникає в ходi операцiйної дiяльностi. Протягом року Компанiя не здiйснювала торгових операцiй з фiнансовими iнструментами. Головними ризиками, пов'язаними з фiнансовими iнструментами , є процентний ризик, пов'язаний з рухом грошових коштiв, ризик лiквiдностi, валютний, кредитний ризик та ризик концентрацiї. Компанiя переглядає i узгоджує полiтику щодо управлiння кожним з цих ризикiв, як зазначено нижче. Ризик лiквiдностi Компанiя аналiзує свої активи та зобов'язання за їх строками та планує свою лiквiднiсть, залежно вiд очiкуваних строкiв виконання зобов'язань за вiдповiдними iнструментами. Основним джерелом коштiв Компанiї були кошти отриманi вiд страхової дiяльностi. Валютний ризик Оскiльки основнi постачальники Компанiї знаходяться в межах України, коливання валютного курсу долара до гривнi не можуть мати значний вплив на баланс. Кредитний ризик Кредитний ризик Компанiї вiдсутнiй. 18. Подiї пiсля звiтного перiоду Протягом 2015 року у компанiї не виникало подiй, якi могли б мати суттєвий вплив на подiї пiсля дати балансу. Генеральний директор Петровський В.Г. Головний бухгалтер Стрiшко К.Ф.

д/н

д/н

д/н