Приватне акціонерне товариство "Страхова компанія "Оранта-Січ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПрАТ "Страхова компанiя "Оранта-Сiч" Фiнансова звiтнiсть За рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року Примiтки до фiнансової звiтностi 1. Iнформацiя про Компанiю_______________._..._________2 2. Здатнiсть Компанiї продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi________3 3. Принципи складання фiнансової звiтностi та облiкова полiтика ___.._..._____4 3.1.Основа представлення___________________________.4 3.2.Застосування МСФЗ___________________________...5 3.3.Суттєвi облiковi судження та оцiнки__________________.._._..8 3.4 Огляд основних принципiв бухгалтерського облiку, застосованих у звiтному роцi_....9 4.Нематерiальнi активи _______________________..____16 5. Основнi засоби ____________________________.._..17 6. Запаси ______________________________.___.18 7. Дебiторська та iнша заборгованiсть ___________________.__18 8. Забезпечення та технiчнi резерви ______________________.19 9. Доходи та витрати.__.______.______________..__.___20 10. Iнвестицiї______________________________.._21 11. Капiтал_________________________________21 12. Забезпечення ________.____________________.._..22 13. Аванси отриманi та iншi поточнi зобов'язання______________.__..22 14. Кредиторська заборгованiсть__________.._____...___..____22 15. Фактичнi та потенцiйнi зобов'язання i операцiйнi ризики_____..___._..._.22 16. Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони_________________.24 17. Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками______________.25 18. Подiї пiсля балансової дати______________________..__26 1.Iнформацiя про Компанiю Приватне акцiонерне товариство "Страхова компанiя "Оранта-Сiч" - унiверсальна компанiя з багаторiчним досвiдом роботи (понад 85 рокiв) i наявнiстю 26-ти фiлiй в тому числi у м. Києв, а також представництв на всiй територiї України. Маємо безстроковi лiцензiї на всi види обов'язкового й добровiльного страхування, успiшно реалiзуємо понад 40 видiв страхових продуктiв. Перевищення фактичного запасу платоспроможностi компанiї над нормативним майже в 2 рази дозволяє забезпечити страховий захист, оперативнiсть виплат страхових сум i широкий спектр пiльг для постiйних страхувальникiв. Ми маємо можливiсть укладати необмежену кiлькiсть договорiв страхування вiд будь-яких ризикiв i в будь-яких розмiрах. Центральний офiс компанiї розташований у м. Запорiжжi, також компанiя має свої фiлiї у всiх без виключення районах м. Запорiжжя, мiстах обласного пiдпорядкування та районах Запорiзької областi, в м.Києвi. Усi фiлiї забезпеченi примiщеннями, комп'ютерною та оргтехнiкою, власним автотранспортом. Загальна кiлькiсть працiвникiв страхової компанiї складає понад 255 робiтникiв. В управлiннi та фiлiях страхової компанiї працюють досвiдченi висококвалiфiкованi фахiвцi. Сертифiкованi робiтники страхової компанiї можуть здiйснювати експертну оцiнку транспортних засобiв та нерухомостi. Укладено договори перестрахування з провiдними вiтчизняними та iноземними страховими й перестрахувальними компанiями. Забезпеченням правового захисту як Товариства так i страхувальникiв займається юридичний вiддiл, основним завданням якого є дотримання законностi в дiяльностi Товариства, захист його правових iнтересiв та надання правової допомоги клiєнтам страхової компанiї. Компанiя є членом: o Моторного (транспортного) страхового бюро України; o Лiги страхових органiзацiй України; o Асоцiацiї "Страховий бiзнес" o Торгово-промислової палати України; o Спiлки промисловцiв та пiдприємцiв "Потенцiал". Компанiя веде дуже гнучку страхову полiтику i пропонує своїм клiєнтам не лише великий набiр страхових продуктiв, а i розробляє для них iндивiдуальнi страховi програми. Стабiльне фiнансове положення дозволяє вести дуже привабливу тарифну полiтику, постiйним клiєнтам надавати знижки i пiльги. У компанiї встановлено цiлодобове чергування провiдних фахiвцiв i аварiйних комiсарiв, обслуговування клiєнтiв по всiй територiї України. За чверть столiття своєї роботи на теренi українського страхування, Вiталiй Григорович вiдзначений багатьма нагородами. Найбiльш значимi з них: орден "За заслуги" III ступеня, медаль "Честь. Слава. Праця." IV ступеня Мiжнародного академiчного рейтингу популярностi та якостi товарiв i послуг "Золота Фортуна", орден "За високий професiоналiзм" Всеукраїнського фонду сприяння мiжнародному спiлкуванню "Українське народне посольство", лауреат всеукраїнського рейтингу професiйних досягнень "Лiдер України", лауреат Нацiональної премiї Insurance Top - "За внесок в розвиток страхового бiзнесу в Українi" та багатьох iнших. За нацiональними рейтингами, страхова компанiя "Оранта-Сiч" входить до 50 найбiльших страхових компанiй України, вiдзначена такими нагородами, як: "Пiдприємство року - 2010", "Гвардiя 500", дипломом "Лiдер економiки України" мiжнародного рейтингу "Золота фортуна" та iн. В результатi ранжування повного перелiку пiдприємств України за даними офiцiйної статистики ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" нагороджена званням "Лiдер галузi 2013". Отримано нагороди та вiдзнаки Лiги Страхових Органiзiцiй України. Отримано срiбло рейтингу серед великих та середнiх пiдприємств за сумою показникiв фiнансово-господарської дiяльностi: "Масштаби виробництва та платоспроможностi; "Соцiальнi показники"; "Ефективнiсть використання ресурсiв"; "Iнвестицiйна привабливiсть" Страхова компанiя бере участь в реалiзацiї мiських i обласних соцiальних програм, надає благодiйну допомогу ветеранам Великої Вiтчизняної Вiйни i працi, дитячим дошкiльним i учбовим закладам, лiкувальним установам. 2.Здатнiсть Компанiї продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi Керiвництво Компанiї вважає за доцiльне складати фiнансову звiтнiсть на основi припущення щодо безперервної дiяльностi, та вживає низку заходiв, спрямованих на покращення фiнансового стану та лiквiдностi. Компанiя постiйно запроваджує заходи щодо розширення страхового поля та збiльшення надходжень страхових платежiв. Значна увага придiляється роботi iз населенням. Як результат-упродовж звiтного перiоду за усiма видами страхування укладено майже 6,4 млн. договорiв, загальний обсяг вiдповiдальностi за всiма укладеними договорами становить понад 659 млрд.грн. Дохiд вiд страхової дiяльностi збiльшився на 1760,0 тис.грн в порiвняннi з минулим роком. За рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 р., Компанiя отримала прибуток на суму - 383,0 тис.грн.. Власний капiтал Компанiї станом на 31.12.2016 року складає 47824,0 тис грн.iз яких: статутний капiтал -7050 тис.грн,що є еквiвалентом 259,3 тис. ЄВРО за офiцiйним курсом НБУ на 31.12.2016 р. капiтал в дооцiнках - 36250 тис.грн. резервний капiтал - 2802 тис.грн. нерозподiлений прибуток - 72 тис.грн. iншi резерви - 1650 тис.грн. Грошовi потоки за 2016 рiк та на кiнець року грошовi кошти склали 16788 тис.грн. 3.Принципи складання фiнансової звiтностi та облiкова полiтика 3.1 Основа представлення Фiнансова звiтнiсть Компанiї складена за методом iсторичної вартостi, за винятком основних засобiв та фiнансових iнструментiв, якi вiдображенi за справедливою вартiстю. Фiнансова звiтнiсть представлена в українських гривнях. Представлення про вiдповiднiсть Фiнансова звiтнiсть Компанiї за 2016 рiк складена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ). Структура Компанiї В структуру Компанiї входить 26 вiдокремлених пiдроздiлiв (фiлiй, дирекцiй). Звiтнiсть Компанiї станом на 31.12.2016 року включає звiтнiсть наступних вiдокремлених пiдроздiлiв: 1 Днiпровська фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 2 Вознесенiвська фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 3 Фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" Олександрiвського району м.Запорiжжя 4 Фiлiя "Космос"ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 5 Шевченкiвська фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 6 Заводська фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 7 Київська фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 8 Фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" м. Мелiтополь Запорiзької обл. 9 Фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" м. Бердянськ Запорiзької областi 10 Фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" м. Токмака Запорiзької областi 11 Фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" м. Енергодар Запорiзької обл. 12 Фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч"Якимiвського району Запорiзької областi 13 Василiвська фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 14 Веселiвська фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 15 Фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" Вiльнянського району Запорiзької областi 16 Фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" Гуляйпiльського району Запорiзької обл. 17 Кам'янсько-Днiпровська фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 18 Фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" Бiльмакського району Запорiзької обл. 19 Михайлiвська фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 20 Фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" Новомиколаївського району Запорiзької обл. 21 Орiхiвська фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 22 Пологiвська фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 23 Приазовська фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 24 Фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" Приморського району Запорiзької обл. 25 Розiвська фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 26 Чернiгiвська фiлiя ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" 3.2 Застосування Мiнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) Статтею 12 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" визначено, що для складання фiнансової звiтностi застосовуються мiжнароднi стандарти, якщо вони не суперечать цьому Закону та офiцiйно оприлюдненi на веб-сайтi центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фiнансової полiтики. Страховики складають фiнансову звiтнiсть за мiжнародними стандартами. Облiкова полiтика повинна вiдповiдати всiм МСФЗ,якi дiяли на кiнець першого звiтного перiоду за який складається фiнансова звiтнiсть вiдповiдно МСФЗ,за винятком випадкiв особливо вiдмiчених в МСФО (IFRS) 1. Це вiдноситься до випадкiв коли забороняється ретроспективне застосування тих чи iнших вимог МСФЗ, або Компанiя використовує одно iз необов'язкових виняткiв в МСФЗ(IFRS) 1. Застосована облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що використовувалась у попередньому фiнансовому роцi, за винятком застосування нових/змiнених стандартiв. Новi стандарти i тлумачення, якi не вступили в силу Були опублiкованi окремi новi стандарти та тлумачення, що будуть обов'язковими для застосування у рiчних перiодах, починаючи з 1 сiчня 2017 року та пiзнiших перiодах. Новi МСФЗ: МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" - дата застосування фiнансовий рiк, що почнеться 01.01.2018 МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" замiнить МСФЗ (IAS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". Обов'язкову дату набрання чинностi для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2018 року, з можливiстю дострокового застосування. Стандарт застосовується ретроспективно з деякими винятками (наприклад, бiльшiсть вимог до облiку хеджування застосовуються перспективно), але вiд органiзацiй не вимагається виконувати перерахунок за попереднi перiоди щодо класифiкацiї та оцiнки (включаючи знецiнення). МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка вiд договорiв з клiєнтами" - дата застосування фiнансовий рiк, що починається 01.01.2018 Встановлює нову модель визнання виручки, що замiняє всi iснуючi стандарти та роз'яснення (МСФЗ (IAS) 18, МСФЗ (IAS) 11, КРМФО (IFRIC) 13, КРМФО (IFRIC) 15, КРМФО (IFRIC) 18 i ПКР (SIC) 31). Застосовується до всiх договорiв з покупцями, за винятком: o договорiв оренди; o фiнансових iнструментiв; o договорiв страхування; oнемонетарних обмiнiв мiж органiзацiями одного напрямку дiяльностi з метою сприяння здiйснення продажу покупцям або потенцiйним покупцям. Також даний стандарт не застосовний до джерел доходу, отриманого не вiд покупцiв, таким, як, наприклад, знижки вiд постачальникiв. Передбачає єдину, пя'тиетапну модель визнання виручки, вводить кiлька нових концепцiй, включає значно докладнiшi iнструкцiї, нiж iснуючi стандарти, включає новi вимоги до розкриття iнформацiї. МСФЗ (IFRS) 16 "Оренда" дата застосування фiнансовий рiк, що почнеться 01.01.2019 Новий стандарт замiнює МСБО (IAS) 17 "Оренда" i всi пов'язанi роз'яснення. В результатi вступу В силу нового стандарту бiльшiсть договорiв оренди будуть визнаватися в балансi орендаря у вiдповiдностi з єдиною моделлю облiку. Облiк з сторони орендодавця залишається практично без змiн та передбачає аналiз того, чи є оренда операцiйню чи фiнансовою. Стандарт набирає чинностi для перiодiв, що починаються 1 сiчня 2019 року i пiсля цiєї дати. Допускається дострокове застосування, якщо органiзацiя одночасно застосовує МСФЗ (IFRS) 15. Внесенi змiни в такi МСФЗ: "Визнання вiдстрочених податкових активiв, щодо нереалiзованих збиткiв" (поправки до МСФЗ (IAS) 12) - дата застосування фiнансовий рiк, що почнеться 01.01.2017 Поправки до МСФЗ (IAS) 12 роз'яснюють нижченаведенi питання. o Нереалiзованi збитки по борговим iнструментам, оцiнюванi за справедливою вартiстю в МСФЗ та оцiнюванi по собiвартостi для цiлей оподаткування, призводять до тимчасової рiзницi, незалежно вiд того, чи очiкує власник боргового iнструмента вiдшкодування балансової вартостi боргового iнструменту за допомогою його продажу або використання. o Оцiнка ймовiрного майбутнього оподатковуваного прибутку не обмежена балансовою вартiстю активу. o В оцiнку майбутнього оподатковуваного прибутку не включають податковi вiдрахування, пов'язанi з вiдновленням вiд'ємних тимчасових рiзниць. o Органiзацiя оцiнює вiдкладений податковий актив у сукупностi з iншими вiдкладеними податковими активами. Якщо податкове законодавство обмежує використання податкових збиткiв, органiзацiя оцiнює вiдкладений податковий актив у сукупностi з iншими податковими активами того ж типу. Допускається дострокове застосування. Не вимагається розкриття iнформацiї про застосування поправок. В якостi звiльнення при перехiд органiзацiя може визнавати змiни власного капiталу на початок самого раннього порiвняльного перiоду в складi нерозподiленого прибутку на початок перiоду без рознесення змiни мiж компонентами власного капiталу. "Iнiцiатива у сферi розкриття iнформацiї" (поправки до МСФЗ (IAS) 7) -дата застосування фiнансовий рiк, що почнеться 01.01.2017 Метою поправок є полiпшення iнформацiї, що надається користувачам фiнансової звiтностi, про фiнансову дiяльнiсть органiзацiї у вiдповiдь на висловлену стурбованiсть iнвесторiв стосовно того, що фiнансова звiтнiсть не дає їм можливостi зрозумiти грошовi потоки органiзацiї, в особливостi щодо фiнансової дiяльностi Поправки вимагають розкриття iнформацiї, що допомагає користувачам фiнансової звiтностi оцiнити змiни зобов'язань у результатi фiнансової дiяльностi, включаючи як змiни, пов'язанi з грошовими потоками органiзацiї, так i негрошовi змiни. Поправки не включають визначення фiнансової дiяльностi, замiсть цього вони роз'яснюють, що фiнансова дiяльнiсть визначається iснуючим визначенням в МСФЗ (IAS) 7. Поправки не передбачають спецiального формату розкриття iнформацiї про фiнансову дiяльнiсть, але пояснюють, що органiзацiя може виконати вимоги до розкриття iнформацiї шляхом подання звiрки мiж балансом зобов'язань, що виникають у зв'язку з фiнансовою дiяльнiстю органiзацiї, на початок i кiнець перiоду. Поправки застосовуються перспективно щодо рiчних перiодiв, починаються 1 сiчня 2017 року або пiсля цiєї дати. Допускається дострокове застосування. Розкриття порiвняльної iнформацiї не вимагається. "Класифiкацiя i оцiнка операцiй з виплат, заснованимна акцiях" (поправки до МСФЗ (IFRS) 2 - дата застосування - фiнансовий рiк, що почнеться 01.01.2018 Внесенi наступнi роз'яснення i виправлення: - Облiк операцiй за виплатами на основi акцiй з розрахунками, грошовими коштами, якi включають умови досягнення результатiв До прийняття поправок МСФЗ (IFRS) 2 не мiстив iнструкцiй про те, як умови надiлення правами впливають на справедливу вартiсть зобов'язань за виплатами на основi акцiй з розрахунками грошовими коштами. Поправки до МСФЗ роз'яснюють, що при облiку виплат на основi акцiй з розрахунками грошовими коштами повинен використовувати той же пiдхiд, що й при облiку виплат на основi акцiй з розрахунками дольовими iнструментами - Класифiкацiя операцiй з виплат на основi акцiй, з елементами розрахунку на нетто -основi. Поправки до МСФЗ додали виняток в МСФЗ (IFRS) 2 таким чином, щоб виплати на основi акцiй, коли органiзацiя здiйснює розрахунки за операцiями з виплатами на основi акцiй на нетто-основi, були класифiкованi повнiстю як виплати з розрахунками дольовими iнструментами, за умови, що виплати на основi акцiй були класифiкованi як виплати з розрахунками дольовими iнструментами, якби вони не включали елементи розрахунку на нетто-основi. - Облiк змiни умов операцiй за виплатами на основi акцiй з розрахункiв грошовими коштами на розрахунки дольовими iнструментами До прийняття цих поправок МСФЗ (IFRS) 2 не розглядає окремо ситуацiї, коли виплати на основi акцiй з розрахунками, грошовими коштами змiнюються на виплати на основi акцiй з розрахунками дольовими iнструментами в зв'язку з модифiкацiєю умов та строкiв. Вносяться нижченаведенi поправки: o При таких модифiкацiях припиняється визнання первiсного зобов'язання, визнаного в щодо виплат на основi акцiй з розрахунками, грошовими коштами, i зiзнаються виплати на основi акцiй з розрахунками дольовими iнструментами за справедливою вартiстю на дату модифiкацiї в розмiрi послуг, якi були наданi до дати модифiкацiї. o Рiзниця мiж балансовою вартiстю зобов'язання на дату модифiкацiї i сумою, визнаної у власний капiтал на ту ж дату, визнається негайно у звiтi про прибутки та збитки. Поправки набирають чинностi в рiчних перiодах,що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Допускається дострокове застосування. Поправки застосовуються перспективно. Тим не менш, ретроспективне застосування також допускається, якщо органiзацiя має всю необхiдну iнформацiю на бiльш ранню дату i їй не потрiбно застосування iнформацiї про минулi подiї, що з'явилася пiзнiше. "Продаж або внесок активiв в угодах мiж iнвестором i його ассоциированной органiзацiєю або спiльним пiдприємством" (поправки до МСФЗ (IFRS) 10/ МСФЗ (IAS) 28) - дата застосування не визначена. Поправка до МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IAS) 28 внесена, щоб врегулювати протирiччя мiж стандартами. Поправка вимагає, щоб в угодi з участю асоцiйованої органiзацiї або спiльного пiдприємства розмiр визнаного прибутку або збитку залежав вiд того,чи є активи, що продаються або вносяться бiзнесом. МСФЗ (IAS) 28 (2011) зараз вимагає, щоб прибуток або збиток, що виникають у результатi угод мiж органiзацiєю та її асоцiйованою органiзацiєю або спiльним пiдприємством, визнавалися у фiнансовiй звiтностi органiзацiї тiльки в межах часток участi, наявних у не пов'язаних з нею iнвесторiв у зазначенiй асоцiйованiй органiзацiї або спiльному пiдприємствi. При цьому МСФЗ (IFRS) 10 вимагає повного визнання прибутку або збитку, якщо материнська компанiя втрачає контроль над дочiрньою органiзацiєю. Згiдно з поправками прибуток або збиток повиннi бути повнiстю визнанi пiд час втрати контролю над бiзнесом, незалежно вiд того, видiлено бiзнес в окрему компанiю чи нi. У той же час прибуток або збиток, що виникли у внаслiдок продажу або внеску дочiрньої органiзацiї, що не представляє собою бiзнес згiдно з визначенням МСФЗ (IFRS) 3, асоцiйованої органiзацiї або спiльному пiдприємству, повиннi визнаватися лише в межах часток участi, наявних у не пов'язаних з нею iнвесторiв у зазначенiй асоцiйованої органiзацiї або спiльному пiдприємствi. Строк набрання чинностi вiдкладено до завершення проекту дослiдження щодо методу пайової участi. При цьому допускається дострокове застосування. Товариство не застосовувало цi стандарти та поправки до початку їх обов'язкового застосування. 3.3.Суттєвi облiковi судження та оцiнки Судження У процесi застосування облiкової полiтики керiвництвом Компанiї, крiм облiкових оцiнок, були зробленi певнi судження, якi мають суттєвий вплив на суми, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi. Такi судження зокрема включають правомiрнiсть припущення щодо безперервностi дiяльностi Компанiї. Невизначенiсть оцiнок Нижче представленi основнi припущення, що стосуються майбутнього та iнших основних джерел невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi несуть у собi ризик виникнення необхiдностi внесення коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року. Ризики, пов'язанi з податковим та iншим законодавством Українське законодавство щодо оподаткування та здiйснення господарської дiяльностi, включаючи контроль за валютними та митними операцiями, розвивається по мiрi переходу до ринкової економiки. Законодавчi та нормативнi актiв не завжди чiтко сформульованi, а їх iнтерпретацiя залежить вiд точки зору мiсцевих, обласних i центральних органiв державної влади та iнших державних органiв. Нерiдко точки зору рiзних органiв на певне питання вiдрiзняються. Керiвництво вважає, що Компанiя дотримувалась всiх нормативних положень, i всi передбаченi законодавством податки та вiдрахування були сплаченi або нарахованi. Зобов'язання за виплатами працiвникiв Компанiя вiдображає у фiнансовiй звiтностi резерв на зобов'язання на майбутнi виплати працiвникам з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць стосовно тих працiвникiв, якi мають право на такi виплати. Керiвництво використовує актуарну методику при розрахунку сум, пов'язаних iз зобов'язаннями з забезпечення таких виплат на дату складання кожного балансу. Компанiя повинна здiйснити оцiнку очiкуваних майбутнiх грошових потокiв за такими виплатами, а також вибрати вiдповiдну ставку дисконтування для визначення поточної вартостi цих грошових потокiв. Резерв сумнiвної заборгованостi Компанiя регулярно перевiряє стан дебiторської, кредиторської та iншої заборгованостi, передплат, здiйснених постачальникам, та iнших сум до отримання на предмет зменшення корисностi активiв. Керiвництво Компанiї використовує своє компетентне судження для оцiнки суми будь-яких збиткiв вiд зменшення корисностi у випадках, коли контрагент зазнає фiнансових труднощiв. Компанiя здiйснює оцiнку виходячи з iсторичних даних та об'єктивних ознак зменшення корисностi. 3.4 Огляд основних принципiв бухгалтерського облiку, застосованих у звiтному роцi Усi облiковi полiтики, про якi йдеться нижче, стосуються Компанiї та його структурних пiдроздiлiв (фiлiй). Перерахунок iноземних валют Фiнансова звiтнiсть представлена в гривнях ("грн."), що є функцiональною валютою i валютою представлення звiтностi Компанiї та кожної з його фiлiй. Операцiї в iноземнiй валютi первiсно вiдображаються у функцiональнiй валютi за обмiнним курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, деномiнованi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом, що дiє на дату балансу. Всi курсовi рiзницi, що виникають вiд такого перерахунку, вiдображаються у звiтi про прибутки та збитки. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiяв на дату первiсної операцiї. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiє на дату визначення справедливої вартостi. У звiтному роцi Компанiя не здiйснювала операцiй в iноземнiй валютi. Облiк впливу гiперiнфляцiї Україна офiцiйно не вважалася країною iз гiперiнфляцiйною економiкою на дату переходу на МСФЗ та протягом перiоду, що закiнчився 31 грудня 2016 року. Вiдповiдно, Компанiя не застосувала МСБО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї " . Основнi засоби Пiсля первинного визнання за собiвартiстю, Компанiя вiдображає об'єкти основних засобiв за переоцiненою вартiстю, яка є справедливою вартiстю об'єктiв на дату переоцiнки, за вирахуванням подальшої накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Переоцiнка здiйснюється досить часто з тим, щоб уникнути суттєвих розбiжностей мiж справедливою вартiстю переоцiненого активу та його балансовою вартiстю. Справедлива вартiсть визначається на основi ринкової вартостi, за якою актив можна обмiняти на звичайних комерцiйних умовах мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами на дату оцiнки або iз застосуванням доходного методу або методу замiщення амортизованої собiвартостi. Збiльшення балансової вартостi, що виникає внаслiдок переоцiнки, вiдноситься на резерв з переоцiнки в складi власного капiталу в балансi, за винятком сум, що компенсують зменшення вартостi активу, ранiше вiдображеного у звiтi про прибутки та збитки. В цьому випадку сума збiльшення вартостi такого активу вiдображається у звiтi про прибутки та збитки. Зменшення балансової вартостi, що компенсує збiльшення балансової вартостi цих же активiв, вiдноситься на рахунок цього резерву. Пiсля вибуття активу вiдповiдна сума, включена до резерву переоцiнки, переноситься до складу нерозподiленого прибутку. Об'єкт основних засобiв знiмається з облiку пiсля його вибуття або коли одержання економiчних вигод вiд його подальшого використання або вибуття не очiкується. Прибутки або збитки, що виникають у зв'язку зi зняттям активу з облiку (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття активу i його балансовою вартiстю) включаються до звiту про прибутки i збитки за рiк, у якому актив був знятий з облiку. У разi реалiзацiї або вибуття активiв, їх вартiсть та накопичений знос списуються з балансових рахункiв, а будь-якi прибутки або збитки, якi виникають внаслiдок їх вибуття, включаються до звiту про прибутки та збитки. Залишкова вартiсть, строки корисного використання i методи нарахування амортизацiї активiв аналiзуються наприкiнцi кожного звiтного року й коригуються по мiрi необхiдностi. При проведеннi кожного основного технiчного огляду, його вартiсть визнається у складi балансової вартостi основних засобiв як замiнена вартiсть, за умови, вiдповiдностi критерiям визнання. Амортизацiя основних засобiв розраховується з використанням прямолiнiйного методу по кожному об'єкту. Амортизацiя активiв, за прямолiнiйним методом на основi таких очiкуваних строкiв корисного використання вiдповiдних активiв: Земельнi дiлянки без строку Капiтальнi будiвлi, гаражi 50 рокiв Споруди, металевi гаражi 20 рокiв Машини та обладнання в.т.числi газовi котли 5 рокiв Транспортнi засоби 7 рокiв Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi), комп'ютери ,оргтехнiка 5 рокiв Iншi основнi засоби (холодильники,кондицiонери,телевiзори та iншi) 12 рокiв Лiквiдацiйна вартiсть об'єктiв основних засобiв сума, яку компанiя очiкує отримати вiд реалiзацiї (лiквiдацiї) пiсля закiнчення строку їх корисного використання (експлуатацiї), за вирахуванням витрат пов'язаних з продажем (лiквiдацiєю). Лiквiдацiйну вартiсть розраховувається таким чином: - для основних засобiв групи 3( будiвлi,споруди та iншi ) - 10% первiсної вартостi; - для основних засобiв групи 5 (транспортi засоби) -10% первiсної вартостi; - для основних засобiв груп 4,6,9 - лiквiдацiйна вартiсть дорiвнює нулю; - для малоцiнних необоротних матерiальних активiв та нематерiальних активiв - лiквiдацiйна вартiсть дорiвнює нулю. Компанiя може переоцiнювати об'єкт основних засобiв, якщо залишкова вартiсть цього об'єкта суттєво вiдрiзняється вiд його справедливої вартостi на дату балансу, не менше нiж 10 вiдсоткiв. У разi переоцiнки об'єкта основних засобiв на ту саму дату здiйснюється переоцiнка всiх об'єктiв групи основних засобiв, до якої належить цей об'єкт. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи складаються з програмного забезпечення та лiцензiй. Нематерiальнi активи, якi створюються в рамках пiдприємства, не капiталiзуються, а витрати вiдображаються у звiтi про прибутки та збитки в тому роцi, в якому вони були понесенi. Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується за прямолiнiйним методом протягом очiкуваного перiоду корисного використання, що оцiнюється для кожного з типiв нематерiальних активiв складає 5 рокiв. Строки й порядок амортизацiї нематерiальних активiв з обмеженим строком корисного використання аналiзуються, як мiнiмум, щорiчно наприкiнцi кожного звiтного року. Балансова вартiсть нематерiальних активiв переглядається на предмет зменшення корисностi, коли подiї або змiни вказують на те, що балансова вартiсть цих активiв може бути невiдшкодована. Амортизацiя на лiцензiї в бухгалтерському облiку не нараховується. Зменшення корисностi активiв На кожну звiтну дату Компанiя проводить оцiнку наявностi ознак можливого зменшення корисностi активiв. За наявностi таких ознак або при необхiдностi проведення щорiчного тестування Компанiя визначає суму вiдшкодування активу. Сума вiдшкодування активу є бiльшою iз двох величин: справедливої вартостi активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, за мiнусом витрат на реалiзацiю i цiнностi вiд його використання. Сума вiдшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження коштiв i цi кошти, в основному, не залежать вiд iнших активiв або груп активiв. Коли балансова вартiсть активу перевищує суму його вiдшкодування, вважається, що кориснiсть активу зменшилася, i його вартiсть списується до суми вiдшкодування. При оцiнцi вартостi використання очiкуванi грошовi потоки дисконтуються до їхньої теперiшньої вартостi з використанням ставки дисконту (до оподатковування), що вiдображає поточнi ринковi оцiнки вартостi грошей у часi й ризики властивi цьому активу. Збитки вiд зменшення корисностi визнаються у звiтi про прибутки та збитки в складi витрат, якi вiдповiдають функцiям активiв зi зменшеною кориснiстю. На кожну звiтну дату здiйснюється оцiнка наявностi ознак того, що збиток вiд зменшення корисностi, визнаний щодо активу ранiше, вже не iснує, або зменшився. При наявностi таких ознак здiйснюється оцiнка суми вiдшкодування активу. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу в попереднiх перiодах, сторнується в тому випадку, якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми вiдшкодування активу з моменту визнання останнього збитку вiд зменшення корисностi. У такому випадку балансова вартiсть активу збiльшується до суми його вiдшкодування. Збiльшена балансова вартiсть активу внаслiдок сторнування збитку вiд зменшення корисностi не повинна перевищувати балансову вартiсть (за мiнусом амортизацiї), яку б визначили, якщо збиток вiд зменшення корисностi активу не визнали в попереднi роки. Сторнування збитку вiд зменшення корисностi визнається у звiтi про прибутки та збитки за винятком випадкiв, коли актив вiдображається за переоцiненою сумою. У таких випадках сторнування вiдображається як дооцiнка. Пiсля визнання корисностi такого сторнування, амортизацiя коригується для розподiлу переоцiненої вартостi активу, за мiнусом його залишкової вартостi, на систематичнiй основi протягом строку корисного використання активу. Iнвестицiї та iншi фiнансовi активи Згiдно з положеннями МСБО 39, фiнансовi активи класифiкуються вiдповiдно як: фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку; кредити i дебiторська заборгованiсть; iнвестицiї, утримуванi до погашення або фiнансовi активи, наявнi для продажу. При первiсному визнаннi фiнансовi активи оцiнюються за справедливою вартiстю плюс (у випадку, якщо iнвестицiї не класифiкуються як фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку) витрати, безпосередньо пов'язанi зi здiйсненням операцiї. Пiд час первiсного визнання фiнансових активiв Компанiя класифiкує та, якщо це можливо й доцiльно, наприкiнцi кожного фiнансового року переглядає надану класифiкацiю. Всi звичайнi операцiї з придбання й продажу фiнансових активiв вiдображаються на дату операцiї, тобто на дату, коли Компанiя бере на себе зобов'язання з придбання активу. До звичайних операцiй з придбання або продажу вiдносяться операцiї з придбання або продажу фiнансових активiв, умови яких вимагають передачi активiв у строки, встановленi законодавством або прийнятi на вiдповiдному ринку. Станом на 31 грудня 2016 року фiнансовi активи Компанiї були вiднесенi до категорiї "фiнансовi активи, оцiнюванi за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку ". Згiдно виписки депозитарного установи ПАТ "АЛЬТБАНК", фiнансовi активи компанiї (цiнi папери), обiг яких призупинено, облiковуються по номiнальнiй вартостi. Фiнансовi активи (цiнi папери), не перебувають в обiгу на фондовiй бiржi. Довгострокова дебiторська заборгованiсть Дебiторська заборгованiсть та позики видiляються в окремий клас фiнансових активiв та визначаються, як "непохiднi фiнансовi активи з фiксованими платежами або платежами, якi пiдлягають визначенню та не мають котирування на активному ринку". ( згiдно " 9 МСФЗ (IAS) 39) Дебiторська заборгованiсть компанiї подiляється на довгострокову та короткострокову. До довгострокової заборгованостi на звiтну дату вiдноситься заборгованiсть по безвiдсотковим позикам, виданим фiзичним особам . Ця заборгованiсть не є простроченою (термiн погашення за договором ще не настав), тому резерв сумнiвностi не нараховується. Вплив ефекту змiни вартостi грошей з часом на таку заборгованiсть є незначним , ефект вiд дисконтування є незначним, немає об`єктивних ознак знецiнення заборгованостi. Справедлива вартiсть дорiвнює балансовiй. Фiнансовi активи, наявнi для продажу Фiнансовi активи, наявнi для продажу, являють собою непохiднi фiнансовi активи, класифiкованi як наявнi для продажу та не включенi до жодної з трьох вищезгаданих категорiй. Пiсля первiсного вiдображення в облiку фiнансовi активи, наявнi для продажу, оцiнюються за справедливою вартiстю, при цьому прибутки та збитки вiдображаються як окремий компонент у складi капiталу до моменту вибуття або зменшення корисностi. У цьому випадку сукупний прибуток або збиток, ранiше вiдображений у складi капiталу, включається до звiту про прибутки та збитки. Справедлива вартiсть iнвестицiй, що знаходяться в активному обiгу на органiзованих фiнансових ринках, визначається за ринковими котируваннями, запропонованими покупцями, на момент закiнчення торгiв на дату балансу. Справедлива вартiсть iнвестицiй, що не мають активного обiгу на ринку, визначається з використанням методик оцiнки, якi включають використання недавнiх угод, укладених на ринкових умовах, поточної ринкової вартостi фiнансового iнструмента, практично iдентичного до того, що розглядається, або виходячи з аналiзу дисконтованих грошових потокiв i моделей оцiнки опцiонiв. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти складаються з грошових коштiв на банкiвському рахунку, готiвки в касi та короткострокових банкiвських депозитiв. Фiнансовi зобов'язання Визнання фiнансового зобов'язання припиняється в разi погашення, анулювання або закiнчення строку погашення вiдповiдного зобов'язання. При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов'язання iншим зобов'язанням перед тим же кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у випадку внесення суттєвих змiн до умов iснуючого зобов'язання, визнання первiсного зобов'язання припиняється, а нове зобов'язання вiдображається в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов'язань у звiтi про прибутки та збитки. Зобов'язання по пенсiйних та iнших виплатах Державна пенсiйна програма Компанiя сплачує поточнi внески за державною пенсiйною програмою для своїх працiвникiв. Резерви пiд виплати працiвникам Сума визнана, як зобов'язання за визначеними виплатами, складається з теперiшньої вартостi зобов'язання за визначеними виплатами на дату балансу та будь-яких актуарних прибуткiв (за вирахуванням актуарних збиткiв), якi не було визнано, мiнус вартiсть ранiше наданих послуг, яку ще не визнано, i мiнус справедлива вартiсть на дату балансу активiв програми (за їх наявностi), якими будуть здiйсненi розрахунки за зобов'язаннями. Якщо така сума є негативною, актив оцiнюється за нижчою з двох сум: вищезазначеним чистим пiдсумком або пiдсумком кумулятивних чистих невизнаних актуарних збиткiв i вартiстю ранiше наданих послуг та теперiшньою вартiстю економiчних вигод, доступних у формi вiдшкодувань з програми або зменшень майбутнiх внескiв до програми. Оренда Визначення того, чи є договiр орендною угодою або чи мiстить договiр положення про оренду, залежить вiд сутностi операцiї, а не форми договору, i передбачає оцiнку того, чи потребує виконання вiдповiдного договору використання окремого активу чи активiв, а також передачi прав на використання активу. Фiнансова оренда, за якої до Компанiї переходять основнi ризики та вигоди, пов'язанi з використанням орендованого активу, капiталiзується при виникненнi за нижчою з двох величин: справедливої вартостi орендованого активу та теперiшньої вартостi мiнiмальних орендних платежiв. Оренднi платежi розподiляються на вiдсотковi платежi та погашення орендного зобов'язання таким чином, щоб вiдсоткова ставка була постiйною протягом перiоду оренди. Процентнi витрати вiдображаються в звiтi про прибутки та витрати. Капiталiзованi орендованi активи амортизуються протягом меншого з перiодiв: перiоду лiзингу та строку очiкуваного корисного використання. Протягом звiтного року Компанiя не мала ознак фiнансової оренди. Оренда, коли орендодавець несе основнi ризики пов'язанi з активом та отримує пов'язанi з ним основнi вигоди, класифiкується як оперативна. Початковi прямi витрати, пов'язанi з укладенням орендної угоди, додаються до балансової вартостi орендованого активу та визнаються протягом перiоду оренди за тим самим принципом, за яким визнається доход вiд оренди. Операцiйнi оренднi платежi вiдображаються як витрати в звiтi про прибутки та збитки за прямолiнiйним методом протягом перiоду оренди. Доходи Дохiд визнається, коли є впевненiсть, що в результатi операцiї вiдбудеться збiльшення економiчних вигод Компанiї, а сума доходу може бути достовiрно визначена. Нижче наведено критерiї, в разi задоволення яких, визнається дохiд: Реалiзацiя послуг Дохiд визнається, коли значнi ризики та вигоди, пов'язанi з правом власностi переходять до покупця. Дохiд вiд реалiзацiї послуг визнається, коли послуги наданi, та сума доходу може бути достовiрно визначена. Проценти Дохiд визнається при нарахуваннi процентiв з використанням методу ефективної процентної ставки. Дивiденди Дохiд визнається при встановленнi права Компанiї отримання платежу. Податок на прибуток Поточний податок на прибуток Нарахування поточного податку на прибуток здiйснюється згiдно з українським податковим законодавством на основi оподатковуваного доходу i витрат, вiдображених Компанiєю у її податкових декларацiях. В 2016 роцi ставка податку на прибуток пiдприємств складала 18%. Крiм того, вiдповiдно до статтi 136 Податкового Кодексу України, Компанiя нараховує податок у розмiрi 3% вiд доходiв, отриманих вiд страхової дiяльностi. За 2016 рiк податковi зобов'язання складають 2000,0 тис.грн. Поточнi податковi зобов'язання (активи) за поточний i попереднiй перiоди, оцiнюються в сумi, що належить до сплати податковим органам (вiдшкодуванню вiд податкових органiв). Вiдстрочений податок на прибуток Вiдстрочений податок на прибуток нараховується за методом зобов'язань станом на дату складання балансу за всiма тимчасовими рiзницями мiж податковою базою активiв i зобов'язань та їх балансовою вартiстю, вiдображеною для цiлей фiнансової звiтностi. На кожну дату складання балансу Компанiя переглядає балансову вартiсть вiдстрочених податкових активiв i зменшує їх балансову вартiсть, якщо бiльше не iснує ймовiрностi одержання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволив би реалiзувати частину або всю суму такого вiдстроченого податкового активу. Невизнанi ранiше вiдстроченi податковi активи переоцiнюються компанiєю на кожну дату балансу й визнаються тодi, коли виникає ймовiрнiсть одержання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливiсть реалiзувати вiдстрочений податковий актив. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання визначаються за податковими ставками, застосування яких очiкується у роцi, в якому вiдбудеться реалiзацiя активу чи погашеннi зобов'язання, на основi дiючих або оголошених на дату балансу податкових ставок i положень податкового законодавства. За звiтний перiод податковi рiзницi не розраховувалися. Iнформацiя за сегментами Компанiя не вiдображає географiчнi сегменти, оскiльки функцiонує ,головним чином в Українi, м. Запорiжжя. 4. Нематерiальнi активи В звiтному перiодi, згiдно облiку за МСФЗ, були придбанi наступнi нематерiальнi активи: програма по заробiтнiй платi "1С:Пiдприєство 8." на суму 14,0 тис.грн., з облiку нематерiальних активiв були списанi програми податкової звiтностi "Медок" по лiквiдованим фiлiям на загальну суму 10,0 тис.грн. Найменування показникiв Всього На 01.01.2016 р. Первiсна вартiсть 390 390 Накопичена амортизацiя 52 52 Залишкова вартiсть 338 338 Надходження за перiод Надходження 14 14 Вибуття за перiод Первiсна вартiсть 10 10 Накопичена амортизацiя 10 10 Залишкова вартiсть 0 0 Амортизацiя за перiод Нарахована амортизацiя за перiод 20 20 На 31.12.2016 р. Первiсна вартiсть 394 394 Накопичена амортизацiя 62 62 Залишкова вартiсть 332 332 5.Основнi засоби У звiтному роцi ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" було придбано основних засобiв для ведення фiнансово-господарської дiяльностi на загальну суму 237,0 тис.грн., з яких: - земельний участок пiд капiтальним гаражем Токмакської фiлiї ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" - 3,0 тис.грн.; - комп'ютерну технiку на суму 135,0 тис.грн.; - iншi основнi засоби -на суму 99,0 тис.грн. Введено в єкспуатацiю один автомобiль вартiстью 213,0 тис.грн. В 2016 року компанiя здiйснювала переоцiнку основних засобiв по рахунку 103 "Будинки та споруди". Змiна первiсної вартостi основних засобiв виникли в результатi проведення переоцiнки основних засобiв 3 групи "Будiвлi та споруди". Сума дооцiнки первiсної вартостi складає 32594,0 тис.грн., зносу - 17365,0 тис.грн. Найменування показникiв Облiковi групи Будiвлi та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Прилади та iнструменти Iншi основнi засоби Земля Всього На 01.01.2016 р. Первiсна вартiсть 45283 1179 3184 1103 709 136 51594 Накопичена амортизацiя 22632 871 1931 833 382 0 26649 Залишкова вартiсть 22651 308 1253 270 327 136 24945 Надходження за перiод Первiсна вартiсть 24 135 213 23 52 3 450 Вибуття за перiод Первiсна вартiсть 0 3 0 4 9 0 16 Накопичена амортизацiя 0 3 0 4 9 0 16 Залишкова вартiсть 0 0 0 0 0 0 0 Амортизацiя Нарахування амортизацiї 1007 124 241 76 45 0 1493 Змiни Iншi змiни первiсної вартостi 32594 0 0 0 0 0 32594 Iншi змiни зносу 17365 0 0 0 0 0 17365 На 31.12.2016 р. Первiсна вартiсть 77901 1311 3397 1122 752 139 84622 Накопичена амортизацiя 41004 992 2172 905 418 0 45491 Залишкова вартiсть 36897 319 1225 217 334 139 39131 6.Запаси Запаси оцiнюються за меншою з двох величин: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. 2016рiк 2015 рiк Сировина i матерiали 349 270 Паливо 22 16 Будiвельнi матерiали 0 0 Запаснi частини 192 153 Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 5 5 Всього: 568 444 7. Дебiторська та iнша заборгованiсть Дебiторська заборгованiсть визнається i вiдображається за вартiстю, зазначеною у рахунках, за вирахуванням резерву сумнiвної заборгованостi. Оцiнка резерву сумнiвної заборгованостi здiйснюється за наявностi об'єктивних свiдоцтв неможливостi отримання суми заборгованостi в повному обсязi. Безнадiйна заборгованiсть списується в перiодi, коли про неї стає вiдомо. 2016 рiк 2015 рiк Дебiторська заборгованiсть по позикам (довгострокова) 576 753 Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 0 117 Iнша дебiторська заборгованiсть 3440 3917 Мiнус: Резерв сумнiвних боргiв (3359) (2242) Всього: 657 2545 Величина резерву сумнiвних боргiв визначається, виходячи з платоспроможностi окремих дебiторiв, питомої ваги безнадiйних боргiв у чистому доходi вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг на умовах наступної оплати або на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi. За звiтний перiод був нарахований резерв сумнiвних боргiв в сумi 1227 тис.грн., в тому числi: - по дебiторськiй заборгованостi ПАТ "Фiнанси та Кредит" - 1147 тис.грн.; - по дебiторськiй заборгованостi ПАТ "Укрiнбанк" 77,5 тис.грн.,; - ПАТ "Камбiо" 2,5 тис.грн.Списано резерв сумнiвних боргiв на заборгованiсть по ВАТ "СК "Орадон", у зв'язку з лiквiдацiєю компанiї в сумi 109,0 тис.грн. За розрахунками с Моторно-транспортним страховим бюро України по страхуванню цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв транспортних засобiв станом на 31 грудня 2016 року залишок коштiв у централiзованих страхових резервних фондах складає 6562 тис.грн. Сплачено в 2016 роцi вiдрахування в розмiрi 3% - 635 тис.грн., кошти на формування фонду захисту потерпiлих - 300 тис.грн., повернуто з додаткового гарантiйного фонду - 138 тис.грн., зараховано за розрахунками МТСБУ дохiд вiд регрес них вимог до виних у ДТП - 47 тис.грн., та зменшено на суму регламентних виплат - 680 тис.грн., витрат на резерв знецiнення активiв - 277 тис.грн., витрат на врегулювання страхових випадкiв та судовi витрати 49 тис.грн. 8. Забезпечення та технiчнi резерви Забезпечення визнається тодi, коли Компанiя має теперiшнє зобов'язання (юридичне або конструктивне) внаслiдок минулої подiї, i iснує iмовiрнiсть, що для погашення зобов'язання знадобиться вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i сума зобов'язання може бути достовiрно оцiнена. В разi якщо Компанiя очiкує компенсацiї деяких або всiх витрат, необхiдних для погашення забезпечення (наприклад шляхом страхових контрактiв), компенсацiя визнається як окремий актив, але тiльки тодi, коли отримання компенсацiї фактично визначене. У звiтi про прибутки та збитки витрати, пов'язанi iз забезпеченням, можна вiдображати за вирахуванням суми, визнаної для компенсацiї в разi погашення зобов'язання. Коли вплив змiни вартостi грошей у часi є суттєвим, сума забезпечення визначається шляхом дисконтування прогнозованих потокiв грошових коштiв iз застосуванням ставки дисконту до оподаткування з урахуванням ризикiв, пов'язаних з певним зобов'язанням (у випадку наявностi таких ризикiв). При застосуваннi дисконтування, збiльшення суми забезпечення, що вiдображає план часу, визнається як процентнi витрати. - З метою забезпечення майбутнiх виплат страхових сум i страхового вiдшкодування, залежно вiд видiв страхування (перестрахування), та згiдно з вимогами ст.31 Закону України "Про страхування" i п.2.2 "Правил формування, облiку та розмiщення страхових резервiв за видами страхування, iншими, нiж страхування життя", затвердженого розпорядженням Державної комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг №3104 вiд 17.12.2004р., повiдомляємо, що керiвництвом ПрАТ СК "Оранта-Сiч" прийнято рiшення формувати наступнi страховi резерви: - резерв незароблених премiй; - резерв заявлених, але не виплачених збиткiв; - резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi по ОСЦПВ; - резерв коливань збитковостi по ОСЦПВ; Резерв незароблених премiй розраховується iз 80% страхових платежiв за слiдуючими методами, визначеними п.3.3 та п.3.4.1. "Правил формування, облiку та розмiщення страхових резервiв за видами страхування, iншими, нiж страхування життя", затвердженого розпорядженням Державної комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг №3104 вiд 17.12.2004р. iз змiнами та доповненнями вiдносно; - по ОСЦПВ за методом "1/365"; - по iншим видам страхування за методом "1/4". Резерв заявлених, але не виплачених збиткiв визначається згiдно методики по п.4 "Правил формування, облiку та розмiщення страхових резервiв за видами страхування iншими, нiж страхування життя", затверджених розпорядженням Державної комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг України №3104 вiд 17.12.2004р. Резерв збиткiв, якi виникли,але не заявленi, по ОСЦПВ розраховується згiдно методики по п.5.4. "Правил формування, облiку та розмiщення страхових резервiв за видами страхування iншими, нiж страхування життя" ( №3104 вiд 17.12.2004р.). Резерв коливань збитковостi по ОСЦПВ розраховується за методикою, вказаною в п.6 "Правил формування, облiку та розмiщення страхових резервiв за видами страхування, iншими, нiж страхування життя" ( №3104 вiд 17.12.2004р.). На звiтну дату страховi резерви компанiї сформованi в сумi 22168 тис.грн., частка перестраховикiв в резервах незароблених премiй складає 1625 тис.грн. Згiдно з вимогами пункту 15 МСФЗ 4 "Страховi контракти" було проведено тест адекватностi страхових зобов'язань компанiї на звiтну дату, з залученням ТОВ "Iнститут аналiзу ризикiв". Актуарна оцiнка резерву незароблених премiй станом на 31 грудня 2016 року становить 6818,6 тис.грн. Актуарна оцiнка суми резервiв збиткiв станом на 31 грудня 2016 року становить 2698,4 тис.грн. Оскiльки страховi резерви, сформованi за методиками, визначеними законодавством, перевищують розмiр резервiв, сформованих актуарно на пiдставi перевiрки адекватностi зобов'язань, в фiнансовiй звiтностi страховi резерви компанiї вiдображенi в сумi 22786 тис.грн., частка перестраховикiв в резервах незароблених премiй 1625 тис.грн. В п.6.3.2. звiтностi страховика "Розмiщення страхових резервiв" прийнятi активи в розмiрi 24206,4 тис.грн., з них: - грошовi кошти на поточних рахунках - 806,8 тис.грн.; - грошовi кошти на депозитних рахунках - 17334,9 тис.грн.; - готiвка в касi - 6,0 тис.грн.; - нерухомiсть (20%) - 4433,6 тис.грн.; - права вимоги до перестраховикiв - 1625,0 тис.грн. Грошовi кошти на депозитних рахунках розмiщенi в банкiвських установах не нижче iнвестицiйного рiвня за нацiональною рейтинговою шкалою, виначеною законодавством України. 9. Доходи та витрати За рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року Дохiд вiд реалiзацiї 2016 рiк 2015рiк Дохiд вiд реалiзацiї страхової дiяльностi 46708 43244 Iншi операцiйнi доходи 2077 1658 Iншi фiнансовi доходи 2845 2499 Iншi доходи 0 20 Витрати Страховi вiдшкодування 19551 19315 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї 15318 16437 Адмiнiстративнi витрати 10594 7794 Витрати на збут 317 211 Iншi операцiйнi витрати 3921 2118 Фiнансовi витрати 0 0 Iншi витрати 2010 18 Витрати вiд зменшення iнших страхових резервiв 357 Фiнансовий результат Валовий прибуток 11839 7492 Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi до оподаткування 2383 1171 Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi 2000 1482 Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi 383 -311 Сукупний дохiд Дооцiнка (уцiнка) необоротних активiв 15229 0 Дооцiнка (уцiнка) фiнансових iнструментiв 0 470 Iнший сукупний дохiд до оподаткування 0 0 Iнший сукупний дохiд пiсля оподаткування 0 0 Сукупний дохiд 15612 159 Елементи операцiйних витрат 2016 рiк 2015 рiк Матерiальнi затрати 2377 2271 Витрати на оплату працi 10461 9099 Вiдрахування на соцiальнi заходи 2331 2982 Амортизацiя 1512 1343 Iншi операцiйнi витрати 13399 10865 Всього: 30080 26560 Розрахунок показникiв прибутковостi акцiй 2016 рiк 2015 рiк Середньорiчна кiлькiсть простих акцiй 235000 235000 Чистий прибуток на одну просту акцiю 0 0 10. Iнвестицiї В звiтному перiодi iншi фiнансовi iнвестицiї не переоцiнювались. 2016 рiк 2015 рiк Iнвестицiї , наявнi для продажу 2901 4911 Iншi iнвестицiї 0 0 Всього: 2901 4911 Оцiнка фiнансових iнвестицiй Емiтент На 01.01.2016 На 31.12.2016 ВАТ "Машинобудiвний завод" 50 50 ВАТ "Ленiнський РМЗ "Металiст"" 100 100 ВАТ "Промислово-будiвельна компанiя" 66 66 ВАТ "Оболонський завод продтоварiв" 699 699 ВАТ "Нафтогазтехнiка" 8 8 ВАТ ТМО "Запорiжжя" 2 2 ВАТ "Укрспецтехнологiя" 2010 0 ВАТ "Укрспецсплав" 75 75 ВАТ "Украгроавiа" 88 88 ВАТ "Укрспецметалургiя" 258 258 ВАТ "КВIФ "Горизонт "НВЗТ" 1553 1553 Всього 4911 2901 В 2016 роцi було прийнято рiшення про списання пакету простих iмених акцiй ВАТ "Укрсецтохнологiя" вартiстью 2010,0 тис.грн., згiдно довiдки iз ЕДРПОУ товариство не зареєстровано. 11. Капiтал Станом на 31 грудня 2016 року зареєстрований, випущений та повнiстю сплачений акцiонерний капiтал Компанiї становить 7050 тис грн. i складається iз 235 тис. шт. простих акцiй, номiнальною вартiстю 30 грн. за акцiю.Вартiсть акцiонерного капiталу, вiдображена у фiнансовiй звiтностi у розмiрi 7050 тис.грн. Компанiя на звiтну дату не зверталась до рейтингового агентства для визначення рейтингу фiнансової стiйкостi страховика. На звiтну дату вартiсть активiв ПрАТ "СК "Оранта-Сiч" складає 70245,0 тис.грн. Господарчi операцiї, бiльше 10% активiв по балансу за звiтний перiод не проводилися. 12. Забезпечення Забезпечення (резерви) на оплату майбутнiх виплат працiвникам, в компанiiї формуються вiдповiдно до вимог МСФО 19. Забезпечення (резерви) на оплату майбутнiх виплат працiвникам нараховуються на виплати, пов'язанi з щорiчною вiдпусткою або компенсацiєю за не використовану вiдпустку, виплати разових премiй до святкових дат чи ювiлею, виплати по лiкарняному листку за рахунок компанiї. З метою рiвномiрного розподiлу витрат на оплату вiдпусток на протязi року, нараховувати щомiсячно резерв на забезпечення оплати вiдпусток в розмiрi 10% вiд нарахованої заробiтної плати працiвникам за мiсяць, збiльшену на суму нарахованого єдиного соцiального податку. У разi значного вiдхилення суми резерву вiд фактичних витрат на оплату вiдпусток, проводити коригування резерву на рiзницю витрат. За звiтний перiод резерв забезпечення на оплату майбутнiх виплат нарахований в сумi 840,0 тис.грн., використовано - 749,0 тис.грн. Станом на 31.12.2016 року залишок сформованого резерву забезпеченя на оплату майбутнiх виплат складає 697,0 тис.грн. 13. Аванси отриманi та iншi поточнi зобов'язання 2016 рiк 2015 рiк Податки та iншi обов'язковi платежi до сплати 0 1436 Iншi аванси, отриманi вiд клiєнтiв 415 470 Зобов'язання за розрахунками з оплати працi 244 165 Зобов'язання зi страхування 29 55 Всього: 688 2126 14. Кредиторська заборгованiсть 2016рiк 2015рiк Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 323 44 Iнша кредиторська заборгованiсть 195 372 Всього: 518 416 На балансi компанiї враховується поточна кредиторська заборгованiсть за комунальнi платежi, нарахованi зобов'язання по страховому вiдшкодуванню перед страхувальниками та лiкувальними закладами, iншi поточнi платежi. 15. Фактичнi та потенцiйнi зобов'язання i операцiйнi ризики Умови функцiонування Незважаючи не те, що українська економiка вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певнi особливостi, якi бiльш притаманнi перехiднiй економiцi. Такi особливостi включають, але не обмежуються низьким рiвнем лiквiдностi ринкiв капiталу, вiдносно високим рiвнем iнфляцiї та наявнiстю валютного контролю, який не дозволяє нацiональнiй валютi бути лiквiдним засобом платежу за межами України. Стабiльнiсть економiки України в значнiй мiрi залежатиме вiд полiтики та дiй уряду, спрямованих на реформування адмiнiстративної та правової систем, а також економiки. Юридичнi питання В ходi звичайної господарської дiяльностi Компанiя виступає в якостi вiдповiдача за окремими судовим позовами та претензiями. Керiвництво вважає, що максимальна вiдповiдальнiсть по зобов'язанням, у разi їх виникнення, внаслiдок таких позовiв або претензiй, не буде мати суттєвого негативного впливу на фiнансовий стан або результати майбутнiх операцiй Компанiї. Забезпечення за судовими процесами За 2016 рiк подано: - 7 позовiв вiд юридичних осiб до господарського суду стосовно надання фiнансових послуг (заявi про виплату страхового вiдшкодування в порядку регресу), з них: позов задоволено - 2; у позовi вiдмовлено - 1; провадження у справi припинено у зв'язку з вiдсутнiстю предмету спору - 2 позову; розгляд справи перенесено на 2017 рiк - 2 позову, - 10 позовiв вiд фiзичних осiб до судiв загальної юрисдикцiї стосовно виплати страхового вiдшкодування, з них: позови задоволено - вiдсутнi; у позовi вiдмовлено - 3; позов вiдкликаний - 1; розгляд справ перенесено на 2017 рiк - 6 позовiв. Компанiя виступає в якостi позивача у 25 судових процесах зi своїми контрагентами. Забезпечення за судовими процесами є оцiнкою керiвництва можливих втрат, що можуть бути понесенi в результатi негативних судових рiшень. Станом на 31 грудня 2016 року, за оцiнками керiвництва Компанiї, розмiр таких потенцiйних збиткiв становить приблизно 837,6 тис.грн. Податковi ризики Фiнансовий стан та дiяльнiсть Компанiї продовжують залишатись пiд впливом розвитку ситуацiї в Українi, включаючи застосування iснуючих та майбутнiх положень законодавства, зокрема податкового законодавства. Лiцензування Лiцензування страхової дiяльностi здiйснює Державна комiсiя з регулювання ринкiв фiнансових послуг України. Вона вiдповiдно до вимог нормативно-правових актiв України щодо страхування видає фiнансовим установам лiцензiю на проведення певного виду страхування, визначеного ст. 6, 7 Закону України "Про страхування". Страховi компанiї повиннi мати лiцензiї на провадження конкретних видiв дiяльностi. Нижче наведений перелiк лiцензiй якi виданi компанiї станом на 31.12.2016 року. Розпорядження № 1288 вiд 16.06.2016 № з/п Вид дiяльностi К-сть арк. 1 Страхова дiяльнiсть у формi добровiльного медичного страхування (безперервного страхування здоров"я) 1 2 Страхова дiяльнiсть у формi добровiльного страхування здоров"я на випадок хвороби 1 3 Страхова дiяльнiсть у формi добровiльного страхування кредитiв (у тому числi вiдповiдальностi позичальника за непогашення кредиту) 1 4 Страхова дiяльнiсть у формi обов'язкового страхування предмета потеки вiд ризикiв випадкового знищення, випадкового пошкодження або псування 1 5 Страхова дiяльнiсть у формi добровiльного страхування фiнансових ризикiв 1 6 Страхова дiяльнiсть у формi обов"язкового страхування вiдповiдальностi суб'єктiв перевезення небезпечних вантажiв на випадок настання негативних наслiдкiв при перевезеннi небезпечних вантажiв 1 7 Страхова дiяльнiсть у формi добровiльного страхування наземного транспорту (крiм залiзничного) 1 8 Страхова дiяльнiсть у формi обов'язкового особистого страхування вiд нещасних випадкiв на транспортi 1 9 Страхова дiяльнiсть у формi добровiльного страхування вiд нещасних випадкiв 1 10 Страхова дiяльнiсть у формi добровiльного страхування вантажiв та багажу (вантажобагажу) 1 11 Страхова дiяльнiсть у формi добровiльного страхування водного транспорту (морського внутрiшнього та iнших видiв водного транспорту) 1 12 Страхова дiяльнiсть у формi обов'язкового страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв 1 13 Страхова дiяльнiсть у формi обов"язкового страхування цивiльної вiдповiдальностi суб'єктiв господарювання за шкоду, яку може бути заподiяно пожежами та аварiями на об'єктах пiдвищеної небезпеки, включаючи пожежовибухонебезпечнi обпекти та обпекти, господарська дiяльнiсть на яких може призвести до аварiй екологiчного та санiтарно-епiдемiологiчного характеру 2 14 Страхова дiяльнiсть у формi обов"язкового страхування цивiльної вiдповiдальностi громадян України, що мають у власностi чи iншому законному володiннi зброю, за шкоду, яка може бути заподiяна третiй особi або її майну внаслiдок володiння, зберiгання чи використання цiєї зброї 2 15 Страхова дiяльнiсть у формi добровiльного страхування майна(морського внутрiшнього та iнших видiв водного транспорту), (крiм залiзничного, наземного, повiтряного, водного транспорту), вантажiв та багажу (вантажобагажу) 2 16 Страхова дiяльностi у формi обов"язкового особистого страхування працiвникiв вiдомчої (крiм тих, якi працюють в установах i органiзацiях, що фiнансуються з Державного бюджету України) та сiльської пожежної охорони i членiв добровiльних пожежних дружин (команд) 2 17 Страхова дiяльнiсть у формi добровiльного страхування вiд вогневих ризикiв та ризикiв стихiйних явищ 1 18 Страхова дiяльнiсть у формi добровiльного страхування сiльськогосподарської продукцiї 1 19 Страхова дiяльнiсть у формi добровiльного страхування вiдповiдальностi перед третiми особами (крiм цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту, вiдповiдальностi власникiв повiтряного транспорту, вiдповiдальностi власникiв водного транспорту (включаючи вiдповiдальнiсть перевiзника) 2 16. Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн У вiдповiдностi до МСБО 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн ", пов'язаними вважаються сторони, одна з яких має можливiсть контролювати або у значнiй мiрi впливати на операцiйнi та фiнансовi рiшення iншої сторони. При розглядi питання, чи є сторони пов'язаними сторонами, до уваги береться змiст взаємовiдносин сторiн, а не лише їх юридична форма. Згiдно вимог п. 17 МСБО 24 Товариство розкриває iнформацiю про компенсацiї провiдному управлiнському персоналу, яка подається загальною сумою, а також окремо для кожної iз наведених далi категорiй: a) короткостроковi виплати працiвникам; б) виплати по закiнченнi трудової дiяльностi; в) iншi довгостроковi виплати працiвникам; г) виплати при звiльненнi; ') платiж на основi акцiй. Вiдповiдно п.9 МСБО 24 провiдний управлiнський персонал - тi особи, якi безпосередньо або опосередковано мають повноваження та є вiдповiдальними за планування, управлiння та контроль дiяльностi суб'єкта господарювання, зокрема будь-який директор (виконавчий чи iнший) цього суб'єкта господарювання. До провiдного управлiнського персоналу Товариством вiднесенi директор, його заступники, члени наглядової ради. Компенсацiї провiдному управлiнському персоналу у 2016 роцi склали: короткостроковi виплати 1382,2 тис. грн., виплат при звiльненнi 98,0 тис.грн., виплат по закiнченнi трудової дiяльностi 1,6 тис.грн., iнших довгострокових виплат та виплат на основнi акцiї не здiйснювалось. 17. Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками Згiдно зi ст. 30 Закону про страхування страховики зобов'язанi дотримуватися певних умов забезпечення платоспроможностi, однiєю з яких є створення страхових резервiв, достатнiх для майбутнiх виплат страхових сум i страхових вiдшкодувань. Визначення розмiрiв страхових резервiв за ризиковими видами страхування i за видами страхування життя має вiдмiнностi. У ризикових видах страхування формуються технiчнi резерви, якi включають резерв незароблених премiй i резерви збиткiв i є обов'язковими для формування, а також спецiальнi резерви, що формуються компанiями, якi проводять окремi види обов'язкового страхування (обов'язкове страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв та обов'язкове страхування цивiльної вiдповiдальностi за ядерну шкоду), умови проведення яких потребують додаткових гарантiй. Вiдповiдно до вимог МСФЗ 4 "Страховi контракти" страховi компанiї зобов'язанi на кожну звiтну дату оцiнювати чи є страховi зобов'язання адекватнi,використовуючи поточнi оцiнки майбутнiх потокiв грошових коштiв вiд договорiв страхування. Якщо така оцiнка показує,що балансова вартiсть зобов'язань страхування є недостатньою то рiзниця повинна визнаватися в прибутку чи збитку. Основними фiнансовими iнструментами Компанiї є, грошовi кошти та їх еквiваленти . Головною метою фiнансових iнструментiв є фiнансування дiяльностi Компанiї.Компанiя також має iншi фiнансовi iнструменти, включаючи дебiторську та кредиторську заборгованiсть,що виникає в ходi операцiйної дiяльностi. Протягом року Компанiя не здiйснювала торгових операцiй з фiнансовими iнструментами. Головними ризиками, пов'язаними з фiнансовими iнструментами , є процентний ризик, пов'язаний з рухом грошових коштiв, ризик лiквiдностi, валютний, кредитний ризик та ризик концентрацiї. Компанiя переглядає i узгоджує полiтику щодо управлiння кожним з цих ризикiв, як зазначено нижче. Ризик лiквiдностi Компанiя аналiзує свої активи та зобов'язання за їх строками та планує свою лiквiднiсть, залежно вiд очiкуваних строкiв виконання зобов'язань за вiдповiдними iнструментами. Основним джерелом коштiв Компанiї були кошти отриманi вiд страхової дiяльностi. Валютний ризик Оскiльки основнi постачальники Компанiї знаходяться в межах України, коливання валютного курсу долара до гривнi не можуть мати значний вплив на баланс. Кредитний ризик Кредитний ризик Компанiї вiдсутнiй. 18. Подiї пiсля звiтного перiоду Протягом 2016 року у компанiї не виникало подiй, якi могли б мати суттєвий вплив на подiї пiсля дати балансу. Генеральний директор Петровський В.Г. Головний бухгалтер Стрiшко К.Ф.

д/н

д/н

д/н