| |
Дата розміщення: 22.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська компанія "Аваль" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32440628 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69032 м. Запоріжжя, вул. Рекордна,11/9 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3167, 28.03.2003 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/в, д/в, д/в, д/в |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
"Аудиторська компанія "Аудиторская компания "Аваль" "Аваль" товариство з обмеженою общество с ограниченной відповідальністю ответственностью свідоцтво "Про внесення до реєстру свидетельство "О внесении в реестр суб'єктів аудиторської діяльності" № 3167 субъектов аудиторской деятельности" № 3167 видане Аудиторською палатою України выдано Аудиторской палатой Украины 28.03.03 р. рішення за № 121 28.03.03 г. решение № 121 69032, м. Запоріжжя, вул. Рекордна б.11, кв.9 · тел. (0612)84-90-84, факс (061) 284-90-84 e-mail: audit_dir@mail.ru АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" станом на 31.12.2015 р. Адресат: Аудиторський висновок (Звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності призначається: Власникам цінних паперів Керівництву ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" Національній комісії цінних паперів та фондового ринку Вступний параграф: Основні відомості про емітента: Повна назва: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" Скорочена назва: ПАТ "СК "ОРАНТА-СІЧ" Код за ЕДРПОУ: 02307292 Місцезнаходження: 69104 м.Запоріжжя, вул.Малиновського,буд.16 КОАТУУ: 2310100000 Юридична та фактична адреса: 69104 м.Запоріжжя, вул.Малиновського,буд.16 Дата реєстрації: 31.03.1995 р. Дата внесення змін до установчих документів: 07.12.2011р. Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" за 2015 рік у відповідності з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську діяльність", інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі -МСА), етики Міжнародної федерації бухгалтерів. Для складання фінансової звітності за МСФЗ застосовуються МСФЗ, чинні на дату 31.12.2015 року. Фінансові звіти включають Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2015 року, Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) , Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом), Звіт про власний капітал за рік, що завершився, Примітки та іншу пояснювальну інформацію. Фінансові звіти ПАТ"СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" підготовлені відповідно Міжнародних стандартів фінансової звітності. Облікова політика ПАТ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" (наказ № 5 від 25.01.2013 року) "Про організацію облікової політики підприємства" відповідає вимогам Міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності і за таку систему внутрішнього контролю, яка на думку управлінського персоналу, забезпечить підготовку фінансової звітності без суттєвих викривлень, які можуть виникнути внаслідок шахрайства або помилок. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої думки відносно фінансових звітів Товариства складених за МСФЗ за 2015 рік . Підстава для висловлення умовно-позитивної думки 1.На балансі Товариства є фінансові інвестиції в сумі 1147 тис. грн. Облік таких інвестицій регулюється МСФО(IAS) 39 "Фінансові інструменти - визнання та оцінка" та МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти" . Суб'єкт господарювання повинен оцінювати такі інвестиції за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки як прибутку або збитку відповідно до МСФЗ (IFRS) 9. Якщо справедливу вартість інвестицій визначити неможливо вони обліковуються за собівартістю , але за умови регулярного тестування на знецінення. Суб'єкт господарювання, який утримує таку інвестицію, розкриває інформацію згідно з вимогами МСФЗ. 2. Відповідно до МСФЗ (IAS) 16 "Основні засоби" суб'єкт господарювання має обирати своєю обліковою політикою, яким чином оцінюються основні засоби після визнання, або модель собівартості, або модель переоцінки, і йому слід застосовувати цю політику до всього класу основних засобів. Переоцінки слід проводити з достатньою регулярністю, так щоб балансова вартість суттєво не відрізнялася від тієї, що була б визначена із застосуванням справедливої вартості на кінець звітного періоду. Товариство більше трьох років не визначає справедливу вартість основних засобів. Висновок На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" станом на 31 грудня 2015 р. та її фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Фінансова звітність складена відповідно до концептуальної основи загального призначення. В ході перевірки ми не отримали свідоцтв щодо існування загрози безперервності діяльності Товариства. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів. Розкриття інформації про власний капітал Станом на 31.12.2015 рік загальний розмір власного капіталу Товариства складає 35 222 тис. грн., з яких : - статутний капітал - 7 050 тис. грн., що відповідає розміру затвердженому Статутом та сформований відповідно до статті 2 Закону України "Про страхування"; - капітал у дооцінках - 21 021 тис. грн.; - резервний капітал - 2 802 тис. грн.; - непокритий збиток - 311 тис. грн. - інші резерви - 4 660 тис. грн. Статутний капітал станом на 31.12.2015 р. відображений в балансі в сумі 7050 тис. грн., що є еквівалентом 268,8 тис. ЄВРО за офіційним курсом НБУ на 31.12.2015 р. , та відповідає розміру затвердженому Статутом. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Згідно п. 3 статті 155 Цивільного кодексу України нами зроблено аналіз вартості чистих активів товариства у порівнянні із розміром статутного капіталу Товариства на кінець року та мінімальним розміром статутного капіталу встановленого законодавством. Загальна вартість чистих активів станом на 31.12.2015 року складає 35 222 тис. грн. Заявлений статутний капітал складає 7 050 тис. грн. Загальна вартість чистих активів більше суми статутного капіталу на 28 172 тис. грн., що відповідає вимогам п. 3 статті 155 Цивільного кодексу України. Внески учасників в статутний капітал проведені у встановлений законодавством термін у повному обсязі. Розкриття інформації стосовно забезпечення випуску цінних паперів відсутнє, оскільки у звітному періоді Товариство не здійснювало випуск цінних паперів. Розкриття інформації стосовно відповідності іпотечного покриття іпотечних облігацій даним реєстру іпотечного покриття відсутнє, оскільки у звітному періоді Товариство не здійснювало господарських операцій по іпотечних облігаціях. Зобов'язань за борговими та іпотечними цінними паперами станом на 31.12.2015 року Товариство не має. Розкриття особливої інформації про емітента стосовно статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" Інформація про події, що визначені у ст.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", а саме: - Рішень про викуп власних акцій Товариством не приймалось. - Фактів лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі не відбувалось. - Позик або кредитів Товариство не отримувало. - У складі посадових осіб емітента протягом 2015 року змін не відбувалось. - Зміни власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій не відбувалось. - Рішень про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу Товариством не приймалось. - Рішень про утворення, припинення філій та представництв Товариства не приймалось. - Порушення справи про банкрутство Товариства, винесення ухвали про його санацію відсутні. - Рішення загальних зборів акціонерів Товариства або суду про його санацію не приймалось. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Під час виконання завдання ми здійснили аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом згідно Рішення від 03.12.2013 р.№2826 Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. У відповідності до МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" суттєвої невідповідності, ідентифікованої в іншій інформації , отриманій до дати аудиторського звіту не виявлено. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок " своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звітності. Виконання значних правочинів Ми виконали процедури на відповідність законодавству у частині вимог ст.70 Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р.№514 - VI. Вартість активів станом на 31.12.2015 року складає 58 241 тис. грн. Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства приймаються Наглядовою радою Товариства. Якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, рішення про вчинення такого правочину передбачено приймати загальними зборами за поданням Наглядової ради. Протягом 2015 року правочинів, які становили 10 і більше відсотків вартості активів у Товариства не відбувалось. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Згідно до Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р.№514 - VI Наглядова рада акціонерного товариства може прийняти рішення щодо запровадження в Товаристві посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). Формування складу органів корпоративного управління ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНІЯ" ОРАНТА-СІЧ" здійснюється відповідно до Статуту а також згідно прийнятих рішень загальних зборів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНІЯ" ОРАНТА-СІЧ". Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р.№514 - VI. Фактична періодичність засідань наглядової ради відповідає термінам визначеним Законом України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р.№514 - VI та вимогам Статуту. В штатному розкладі Товариства передбачена служба внутрішнього аудиту. Ми виконали процедури оцінки стану внутрішнього контролю ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНІЯ" ОРАНТА-СІЧ". Система внутрішнього аудиту (контролю) спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНІЯ" ОРАНТА-СІЧ", достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Перевірку фінансово-господарської діяльності публічного акціонерного товариства за результатами фінансового року здійснював зовнішній аудит ТОВ "Аудиторська компанія Аваль" по договору № 26 від 14.02.2014 р., Додаткова угода № 26 від 14.02.2014 р. Оцінюючи вищенаведене, нами зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у ПАТ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ". На нашу думку прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р.№514 - VI. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", ми виконали процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності". Нами були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на нашу думку, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Ми виконали аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Ми отримали розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності , структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Загальну стратегію управління ризиками в ПАТ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ"ОРАНТА-СІЧ" визначає Наглядова рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Генеральний директор. Ми вважаємо, що отримали достатні докази того, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства низький. Основні відомості про аудиторську фірму: Назва аудиторської фірми ТОВ "Аудиторська компанія "Аваль" Ідентифікаційний код юридичної особи 32440628 Юридична адреса Україна,69032 м. Запоріжжя вул. Рекордна,11/9 Номер, дата видачі Виписки з реєстру юридичних осіб Серія ААВ №493819 29.08.2012р. Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру суб'єктів, які можуть здійснювати Аудиторську діяльність № 3167 від 28.03.2003 р., чинний до 28.02.2018 р. Номер, дата видачі сертифіката аудитора Серія А № 005557 30 жовтня 2003 року Чинний до 30.10.2018 р. Телефон (061) 284-90-84 Основні відомості про умови договору про проведення аудиту: Дата та номер договору на Договір № 26 від 14.02.2014 р. проведення аудиту: Додаткова угода № 26 від14.02.2014 р. Дата початку і дата закінчення проведення аудиту : 14.03.2016 р. - 05.04.2016 р. Дата складання аудиторського висновку: 06 квітня 2016 року Звіт підписано Генеральним директором ТОВ "Аудиторська компанія Аваль" Педак В.Ф.
д/в
д/в
д/в |
|
Телефон: 
