Приватне акціонерне товариство "Страхова компанія "Оранта-Січ"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Страхова компанія "Оранта-Січ"станом на 31.12. 2012 р. Адресат: Аудиторський висновок (Звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності призначається: Власникам цінних паперів Керівництву ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" Національній комісії цінних паперів та фондового ринку Вступний параграф: Основні відомості про емітента: Повна назва: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" Скорочена назва: ПАТ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" Код за ЕДРПОУ: 02307292 Місцезнаходження: 69104 м.Запоріжжя, вул.Малиновського,буд.16 КОАТУУ: 2310100000 Юридична та фактична адреса: 69104 м.Запоріжжя, вул.Малиновського,буд.16 Дата реєстрації: 31.03.1995 р. Дата внесення змін до установчих документів:07.12.2011р. Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики Ми провели аудит фінансової звітності ПАТ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" за 2012 рік у відповідності з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську діяльність", інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі -МСА), етики Міжнародної федерації бухгалтерів, вимог положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку (затвердженого рішенням державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 р. № 1528) та вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики) затвердженого рішенням державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 р. № 1360). Товариство обирає дату переходу на МСФЗ 01.01.2011 року. Фінансові звіти включають баланс на 31 грудня 2012 року, звіт про фінансові результати , звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал за рік, що завершився, і стислий виклад зазначених принципів обліку та Примітки У фінансовій звітності за 2012 рік наводиться порівняльна інформація за 2011 рік трансформована відповідно до вимог МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності" Для складання першої фінансової звітності за МСФЗ застосовуються МСФЗ, чинні на 31.12.2012 року, з урахування винятків , визначених у МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності" Фінансові звіти ПАТ"СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА- СІЧ" підготовлені відповідно Міжнародних стандартів фінансової звітності. Облікова політика ПАТ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" (наказ № 5 від 25.01.2013 року) "Про організацію облікової політики підприємства" відповідає вимогам Міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за подання цієї фінансової звітності у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", 720 "Інша інформація в документах,що містять перевірені фінансові звіти". Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої думки відносно фінансових звітів Товариства складених за МСФЗ за 2012 рік . Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Відповідно вимог МСФЗ (IAS) 36 "Зменшення корисності активів" та МСФЗ (IAS) 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка" для визначення чистої реалізаційної вартості заборгованості на дату балансу обчислюється величина сумнівних боргів. Товариство резерв сумнівних боргів на дату балансу не створювало. Всупереч вимогам МСБО(IAS) 12 "Податки на прибуток" Товариство не відображає відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання у звітності на кінець 2012 року. Ми не мали можливості оцінити на скільки суттєвий вплив має створення резерву сумнівних боргів та визначення відстрочених податкових активів та зобов'язань на власний капітал Товариства. Висновок На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" станом на 31 грудня 2012 р. та її фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Фінансова звітність складена відповідно до концептуальної основи загального призначення. В ході перевірки ми не отримали свідоцтв щодо існування загрози безперервності діяльності Товариства. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів. Розкриття інформації про власний капітал Станом на 31.12.2012 рік загальний розмір власного капіталу Товариства складає 31065 тис. грн., з яких : - статутний капітал - 7050 тис. грн., що відповідає розміру затвердженому Статутом та сформований відповідно до статті 2 Закону України "Про страхування". - інший додатковий капітал - 22210 тис .грн. - резервний капітал -1621 тис.грн. - нерозподілений прибуток - 184 тис. грн. В статті "Інший додатковий капітал" балансу враховується сума дооцінки вартості основних засобів. Статутний капітал станом на 31.12.2012 р. відображений в балансі в сумі 7050 тис. грн., що є еквівалентом 669,1 тис. ЄВРО за офіційним курсом НБУ на 31.12.2012 р. , та відповідає розміру затвердженому Статутом. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Згідно п. 3 статті 155 Цивільного кодексу України нами зроблено аналіз вартості чистих активів товариства у порівнянні із розміром статутного капіталу Товариства на кінець року та мінімальним розміром статутного капіталу встановленого законодавством. Вартість чистих активів Товариства на 31 грудня 2012 року вище вартості статутного капіталу, передбаченого законодавством. Розрахункова вартість чистих активів станом на 31.12.2012 року складає 31 065 тис.грн. Заявлений статутний капітал складає 7050 тис.грн. Розрахункова вартість чистих активів більше суми статутного капіталу на 24 015 тис.грн, що відповідає вимогам п. 3 статті 155 Цивільного кодексу України. Внески учасників в статутний капітал проведені у встановлений законодавством термін у повному обсязі. Розкриття інформації стосовно забезпечення випуску цінних паперів відсутнє, оскільки у звітному періоді Товариство не здійснювало випуск цінних паперів. Розкриття інформації стосовно відповідності іпотечного покриття іпотечних облігацій даним реєстру іпотечного покриття відсутнє, оскільки у звітному періоді Товариство не здійснювало господарських операцій по іпотечних облігаціях. Зобов'язань за борговими та іпотечними цінними паперами станом на 31.12.2012 року Товариство не має. Розкриття особливої інформації про емітента стосовно статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" Відповідно до вимог Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 року №514- VI змінене найменування акціонерного товариства з ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" на ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ" В 2012 році в ПАТ "СК "ОРАНТА-СІЧ" події, що визначені у ст.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" не відбувались, а саме: - Рішень про викуп власних акцій не приймалось; - Зміни власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій не відбувалось; - Рішень про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу Товариством не приймалось. Протягом 2012 року у складі посадових осіб емітента змін не відбувалося. Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Під час виконання завдання ми здійснили аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом згідно Рішення від 20.10.2011 № 1482 Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. У відповідності до МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" суттєвої невідповідності, ідентифікованої в іншій інформації , отриманій до дати аудиторського звіту не виявлено. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок " своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звітності. Виконання значних правочинів Ми виконали процедури на відповідність законодавству у частині вимог ст.70 Закону України "Про акціонерні товариства". Вартість активів станом на 31.12.2012 року складає 52874 тис. грн. Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства приймаються Наглядовою радою Товариства. Якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, рішення про вчинення такого правочину передбачено приймати загальними зборами за поданням Наглядової ради. Протягом 2012 року правочинів, які становили 10 і більше відсотків вартості активів Товариства не відбувалося. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Згідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Наглядова рада акціонерного товариства може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). Формування складу органів корпоративного управління ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНІЯ"ОРАНТА-СІЧ" здійснюється відповідно до Статуту а також згідно прийнятих рішень загальних зборів ПАТ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ" ОРАНТА-СІЧ". В штатному розкладі Товариства передбачена служба внутрішнього аудиту. Рішенням Наглядової ради від 23.10.2012 р. для здійснення внутрішнього аудиту визначено окрему посадову особу - заступника Генерального директора Ворону Ігоря Володимировича, на якого покладено обов'язки щодо проведення внутрішнього аудиту ПАТ "СК "Оранта-Січ". Протягом 2012 року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: Загальні збори акціонерів; Наглядова рада; Генеральний директор; Ревізійна комісія. Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства". Фактична періодичність засідань наглядової ради відповідає термінам визначеним Законом України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. Перевірку фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за результатами фінансового року здійснював зовнішній аудит ТОВ "АК "Аваль" договору № 2 від 17.01.2013 р. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів ПАТ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ" ОРАНТА- СІЧ" достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Оцінюючи вищенаведене, нами зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у ПАТ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ОРАНТА-СІЧ". На нашу думку прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства". Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", ми виконали процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності". Нами були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на нашу думку, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Ми виконали аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Ми отримали розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності , структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Загальну стратегію управління ризиками в ПАТ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ"ОРАНТА-СІЧ" визначає Наглядова рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Генеральний директор. Ми вважаємо, що отримали достатні докази того, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства низький. Основні відомості про аудиторську фірму: Назва аудиторської фірми ТОВ "Аудиторська компанія "Аваль" Ідентифікаційний код юридичної особи 32440628 Юридична адреса Місценаходження юридичної особи Україна,69032 м. Запоріжжя вул. Рекордна,11/9 Номер, дата видачі свідоцтва про державну реєстрацію Серія А01 №524295 13.03.2003 р. Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру суб'єктів, які можуть здійснювати Аудиторську діяльність № 3167 від 28.03.2003 р. Номер, дата видачі сертифіката аудитора № 005557 30 жовтня 2003 року Телефон (061) 284-90-84 Основні відомості про умови договору про проведення аудиту: Дата та номер договору на Договір № 2 від 17.01.2013 р. проведення аудиту: Дата початку і дата закінчення проведення аудиту : 01.02 .2013 р. - 10.04.2013 р. Дата складання аудиторського висновку: 12 квітня 2013 року Звіт підписано Генеральним директором ТОВ "АК "Аваль" Педак В.Ф.